Kerncijfers
Nuttige links
Contact
Aficor
Het lijkt erop dat u een niet-ondersteunde browser gebruikt

Verouderde browsers kunnen uw computer blootstellen aan beveiligingsrisico’s. Om de beste ervaring met het gebruik van onze site te krijgen, moet u één van de onderstaande browsers installeren. Klik op één van de onderstaande icoontjes om de browser te installeren.

05/02/2025
Actua

Het nieuwe federale regeerakkoord (De Wever I): wat verandert er op fiscaal vlak?

Op 3 februari 2025 legde de federale regering De Wever I de eed af. Het regeerakkoord omvat een reeks fiscale hervormingen die nog in wetgeving moeten worden omgezet. Welke maatregelen zitten de komende jaren in de pijplijn?

Vennootschapsbelasting

  • Kleine ondernemingen zullen een lagere vennootschapsbijdrage betalen, terwijl grotere bedrijven een hogere bijdrage moeten leveren.
  • De investeringsaftrek wordt onbeperkt overdraagbaar en stijgt naar 40% voor investeringen in energie, mobiliteit en milieu.
  • De wachttermijn voor de uitkering van liquidatiereserves wordt ingekort van vijf naar drie jaar. Vanaf 2026 stijgt de roerende voorheffing op nieuwe liquidatiereserves van 5% naar 6,5%.
  • Voor hybride wagens blijft de aftrekbaarheid 75% tot eind 2027 en vermindert daarna geleidelijk naar 57,5% in 2029. De brandstofkosten blijven 50% aftrekbaar tot eind 2027.
  • De internationale digitaks wordt ingevoerd. Indien er tegen 2027 geen internationale of Europese consensus is, zal België een eigen digitaks implementeren.
  • De tussenkomst in maaltijdcheques stijgt van 8 naar 12 euro en de aftrekbaarheid van werkgeverskosten wordt verhoogd.
  • Kmo’s krijgen opnieuw de mogelijkheid om degressief af te schrijven.
  • Het groepsbijdrageregime wordt aantrekkelijker doordat ook onrechtstreekse participaties worden toegestaan en DBI-aftrek mogelijk wordt op groepsbijdragen.
  • De DBI-aftrek wordt herzien: er is een minimale participatie van 10% of een aanschafwaarde van 2,5 miljoen euro vereist. Voor grote bedrijven wordt deze grens verhoogd naar 4 miljoen euro.
  • De minimumbrutobezoldiging voor het verlaagde vennootschapstarief stijgt van 45.000 naar 50.000 euro en wordt voortaan geïndexeerd. Voordelen alle aard mogen maximaal 20% van het brutoloon bedragen.
  • Het formulier 270MLH wordt afgeschaft en vervangen door een administratief eenvoudiger alternatief.
  • Voor investeringen in onderzoek, ontwikkeling, defensie en energietransitie wordt versnelde afschrijving ingevoerd. Grote ondernemingen krijgen een tijdelijk regime met een eerstejaarsafschrijving van 40%.
  • Meerwaarden op aandelen blijven vrijgesteld van vennootschapsbelasting, mits aan de taxatie- en participatievoorwaarde wordt voldaan.

Personenbelasting

  • De toeslag op de belastingvrije som voor kinderen wordt hervormd zodat elk kind dezelfde toeslag krijgt. Alleenstaande ouders krijgen deze toeslag enkel als ze daadwerkelijk alleenstaand zijn.
  • Het expat-regime wordt aangepast: de belastingvrije vergoeding stijgt naar 35%, het plafond van 90.000 euro wordt afgeschaft en de minimale brutobezoldiging daalt naar 70.000 euro.
  • De federale interestaftrek voor een niet-eigen woning wordt geschrapt.
  • Het maximale jaarinkomen voor flexi-jobs stijgt van 12.000 naar 18.000 euro en het uurloon wordt verhoogd van 17 naar 21 euro. Het systeem wordt uitgebreid naar alle sectoren.
  • Voor occasionele inkomsten, zoals tweedehandsverkopen, wordt een belastingvrijstelling tot 2.000 euro ingevoerd.
  • De belastingvermindering voor werkloosheidsuitkeringen wordt afgeschaft en die voor hoge pensioenen wordt afgebouwd.
  • De regeling van 180 fiscaalvriendelijke overuren wordt algemeen ingevoerd, met lastenverlaging voor werkgevers en belastingvermindering voor werknemers.
  • Zelfstandigen krijgen vanaf 2027 een ondernemersaftrek op de eerste schijf van hun winsten en baten, met een verhoging in 2029.
  • De belastingvermindering voor giften aan erkende instellingen daalt van 45% naar 30%.
  • De effectentaks blijft ongewijzigd op 0,15%.
  • De aftrekbaarheid van onderhoudsuitkeringen daalt van 80% naar 50%, en betalingen buiten de EER zijn niet langer aftrekbaar.
  • Het huwelijksquotiënt wordt tegen 2029 gehalveerd voor niet-gepensioneerden.
  • Het verhoogde kostenforfait voor verre verplaatsingen en het bijzondere kostenforfait voor lokale mandatarissen worden geschrapt.
  • De fiscale vrijstelling voor inkomsten uit studentenarbeid wordt verdubbeld en het maximum aantal arbeidsuren wordt verhoogd naar 650 per jaar.
  • Een solidariteitsbijdrage van 10% wordt ingevoerd op gerealiseerde meerwaarden van financiële activa, inclusief crypto-activa. Er geldt een voetvrijstelling van 10.000 euro voor kleine beleggers en historische meerwaarden blijven vrijgesteld.
  • Het fiscale regime voor auteursrechten wordt uitgebreid en omvat voortaan ook de overdracht of licentie van computerprogramma’s.
  • Pensioensparen wordt geïntegreerd in een klassiek systeem zonder budgettaire impact.

BTW

  • Administratieve vereenvoudiging: het dagontvangstenboek en diverse btw-registers worden afgeschaft of aangepast. Ook de nihil klantenlisting verdwijnt.
  • De btw op warmtepompen wordt voor een periode van vijf jaar verlaagd van 21% naar 6%.
  • Om btw-fraude te bestrijden, wordt in 2028 "near real time reporting" geïmplementeerd voor transacties tussen btw-plichtigen en transacties met een GKS-systeem.
  • De regeling van 6% btw voor sloop en heropbouw wordt verlengd en uitgebreid naar leveringen. Het oppervlaktecriterium wordt verstrengd van 200 m² naar 175 m².
  • De belastingadministratie publiceert een circulaire over het forfaitair recht op btw-aftrek voor bedrijfsfietsen.
  • Het btw-boetebeleid wordt hervormd: er wordt rekening gehouden met verzachtende omstandigheden als de schatkist geen financieel nadeel heeft geleden.
  • Er komt een duidelijke definitie van "renovatie" en "vernieuwbouw", mogelijk met duurzaamheidscriteria.

Administratieve vereenvoudiging

  • Het gebruik van de e-Box wordt verder uitgebreid en verplicht voor overheidsadministraties.
  • De regels met betrekking tot Transfer Pricing-documentatie worden vereenvoudigd, vooral voor kmo’s.
  • Een ICT-platform wordt voorbereid voor publicaties in het Belgisch Staatsblad, zodat deze rechtstreeks online kunnen worden ingediend.
  • Alle verplichte informatie in het UBO-register die al via andere kanalen beschikbaar is, wordt automatisch toegevoegd aan het register.

We houden u verder op de hoogte.

Aficor Deerlijk

Tulpenlaan 167 - 169
8540 Deerlijk
056 71 22 01
deerlijk@aficor.be

BTW nr: BE 0430.313.279

Aficor Ronse

Coupl’ Voie 8
9600 Ronse
055 23 00 40
ronse@aficor.be

BTW nr: BE 0474.987.719