Extension de l'obligation de retenue à la source pour les dettes fiscales et de sécurité sociale à partir de 2026

L'obligation de retenue à la source impose aux donneurs d'ordre de vérifier si leurs contractants et sous-traitants ont des dettes fiscales ou de sécurité sociale et, le cas échéant, de reverser une partie de la facture à l'administration. Jusqu'à présent, ce système s'appliquait principalement à des secteurs tels que la construction, le nettoyage, la surveillance et la transformation de la viande, mais à partir de 2026, beaucoup de choses vont changer à nouveau. Le régime sera non seulement plus large, mais aussi plus strict, et concernera désormais aussi les entrepreneurs indépendants. Pour de nombreuses PME, cela signifie un surcroît d'administration, mais certainement pas un fardeau insurmontable.

Si vous faites appel à un entrepreneur ou à un sous-traitant aujourd'hui, vous devez vérifier avant le paiement s'il n'a pas de dettes fiscales ou de sécurité sociale en suspens. Le contrôle s'effectue via un outil en ligne qui vous permet de vérifier facilement si une déduction est obligatoire. En cas de dettes, vous devez retenir une partie du montant de la facture (hors TVA) et la verser directement à l'autorité compétente. Si vous ne le faites pas, vous risquez d'être responsable, en tant que mandant, des dettes de l'exécuteur testamentaire, en particulier si celui-ci fait faillite.

Les taux de retenue sont fixes : 15 % en cas de dettes fiscales, 35 % en cas de dettes sociales, et jusqu'à 50 % dans les deux cas.

Le principal changement est que désormais, non seulement les entreprises, mais aussi les entrepreneurs indépendants et les sous-traitants seront soumis à l'obligation de retenue à la source. Ainsi, si vous travaillez avec un plombier, un technicien, un architecte, un jardinier, un graphiste ou un autre prestataire de services indépendant, vous devrez, à partir de 2026, vérifier si cette personne a des arriérés de cotisations sociales.

Dans ce cas, vous devez retenir 15 % de la facture et les reverser au régime d'assurance sociale des indépendants. Cette obligation ne s'applique que lorsque le travailleur indépendant a plus de 2 500 euros de cotisations impayées, mais elle nécessite un suivi constant de chaque paiement.

L'extension ne signifie pas que chaque paiement devient automatiquement plus complexe. Dans un certain nombre de situations, aucune obligation de retenue ne s'applique :

- lorsque le client est un particulier

- si la facture est encore dans le délai de paiement

- lorsqu'il existe un plan de remboursement en bonne et due forme avec la caisse d'assurance sociale

- lorsqu'une déduction a déjà été effectuée pour les mêmes dettes

Pour de nombreuses PME, il s'agit donc surtout d'instaurer une routine : vérifier avant chaque paiement pour éviter les risques.

Même si, à première vue, l'extension semble entraîner un surcroît de travail administratif, celui-ci ne doit pas devenir une lourde charge si l'on met en place à temps une méthode de travail claire. Trois points essentiels sont à souligner :

1. Faites du contrôle une norme : en tant qu'entrepreneur, effectuez toujours un contrôle du précompte avant le paiement, quel que soit l'exécuteur testamentaire ou le secteur.
2. Sauvegarder la preuve : vous pouvez facilement sauvegarder l'attestation téléchargeable à partir de l'outil sous forme numérique avec la facture. En cas d'audit, cela constituera un dossier solide.
3. Communiquez avec les sous-traitants : en étant clair sur les obligations dès le départ, vous évitez les malentendus et les retards de paiement.