Impôt des personnes physiques (IPP)
Avantages de toute nature (ATN) - 2022
Chauffage
Dirigeants d'entreprise
€ 2.080
Autres
€ 930
Electricité
Dirigeants d'entrepris
€ 1.030
Autres
€ 470
Abonnement téléphonique
€ 48
Tablette, smartphone, GSM
€ 36
Internet
€ 60
PC, PC portable et périphériques
€ 72
Voiture de société
Moteur Diese
VC x (5,5 + 0,1 x (CO2-uitstoot - 84)/100 x 6/7)
Moteur Essence, LPG, Gaz
VC x (5,5 + 0,1 x (CO2-uitstoot - 102)/100 x 6/7)
Title
Avantage minimum
€ 1.370
Habitation
Habitation non meublé
RC x 1,8630 x 100/60 x 2
Habitation meublé
RC x 1,8630 x 100/60 x 5/3 x 2
Tranches d'imposition
Tranche 1
25 %
€ 0 jusqu'à € 13.540
Tranche 2
40 %
€ 13.540 jusqu'à € 23.900
Tranche 3
45 %
€ 23.900 jusqu'à € 41.360
Tranche 4
50 %
Plus de € 41.360
Sommes exonérées d'impôt + barème des sommes exonérées
Montant de base
€ 9.050
Majoration montant de base handicap contribuable
€ 1.650
Majoration des sommes exonérées
1 enfant à charg
€ 1.650
2 enfants à charge
€ 4.240
4 enfants à charge
€ 15.360
Majoration our chaque enfant > 4ième
€ 5.860
Majoration pour enfant < 3 ans (sans garderie)
€ 610
Parents, frères et soeurs à charge. Parent > 65 ans ou + (transition)
€ 3.290
Parents, frères et soeurs à charge. Parent > 65 ans ou + (soins)
€ 4.940
Autres personnes à charge
€ 1.650
Célibataire avec enfants à charge ou en coparentalité
€ 1.650
Compensation des sommes exonérées
Tranche 1
25 %
€ 0 jusqu'à € 9.520
Tranche 2
30 %
€ 9.520 jusqu'à € 13.540
Tranche 3
40 %
€ 13.540 jusqu'à € 22.570
Tranche 4
45 %
€ 22.570 jusqu'à € 41.360
Tranche 5
50 %
Plus de € 41.360
Ressources nettes
Règle générale
€ 3.410
Imposition individuelles - enfants normaux
€ 4.920
Imposition individuelles - enfants handicapés
€ 6.240
Montant minimum des frais déductibles
€ 470
Ne sont pas de ressources bruts (pour une première trahce de):
Pensions octroyés aux parents, frères et soeurs > 65 ans
€ 27.430
Rente alimentaire octroyés aux enfants
€ 3.410
Revenu job étudiant et étudiant-indépendant
€ 2.840
Revenus professionnels exonérés
Montant exonéré des indemnités de déplacement domicile - lieu de travail
€ 420
Indemnité kilometrique exonérée pour déplacements domicile-lieu de travail en vélo
0,24 €/km
Avantages non récurrents liés aux résultats / Plans bonus
€ 2.998
Quotient Conjugal et revenu de conjoint aidant
Montant maximum admis comme revenu professionnel du conjoint aidant
€ 14.510
Montant maximum du quotient conjugal
€ 11.170
Frais réels déplacement domicile-lieu de travail, PLCI, etc…
Forfait obligatoire déplacement domicile-lieu de travail voiture
0,15 €/km
Forfait facultatif déplacement domicile-lieu de travail autres moyens de transports
Nombre maximum de km aller simple
100 km
Déplacement en vélo
0,24 €/km
PLCI-simple (8,17% du revenu d'indépendant) avec un max.
€ 3.302,77
PLCI-sociale (9,40% du revenu d'indépendant) avec un max.
€ 3.800,01
Forfait légal frais professionnels
Travailleur
30 %
€ 0 - € 16.266,64
0 %
> € 16.266,64 - …
Max. € 4.880
Commerçant
30 %
€ 0 - € 16.266,64
0 %
> 16.266,64 - …
Max. € 4.880
Profession libérale
28,7 %
€ 0 - € 6.210
10 %
€ 6.210 - € 12.330
5 %
€ 12.330 - € 20.530
3 %
€ 20.530 - € 70.054,16
0 %
> € 70.054,16
Max. € 4.290
Profession libérale
3 %
€ 0 - € 85.999,83
0 %
> € 85.999,83
Max. € 2.580
Revenu mobilier et droit d'auteur
Revenu exonéré de dépôts d'épargne
€ 980
Exonération de dividende oridnaire
€ 800
Montant maximum qualification de droit d'autreur comme revenu mobilier
€ 62.550
Exercice d'imposition 2021 - frais forfaitaire droit d'auteur
Tranche 1
50 %
€ 0 - € 16.680
Tranche 2
25 %
€ 16.680 - € 33.360
Tranche 3
0 %
Vanaf € 33.360
Max. € 12.510,00
Revenu immobilier
Coefficient d'indexation revenu cadastral:
€ 1,863
Coefficient de revalorisation pour revenus immobiliers:
€ 4,63
Réduction d'impôt ypothécaire et assurance-vie
Bonus logement- Fédéral
Montant de base
€ 2.350
Majoration pendant les 10 premières années
€ 780
Majoration supplémentaire 3 enfants ou plus
€ 80
Réduction d'impôt %
Taux marginal avec min. 30%
Bonus logement- Flandre
Montant de base emprunts jusque 2014
€ 2.280
Montant de base emprunts à partir de 2015 jusque 2019 inclus
€ 1.520
Majoration pendant les 10 premières années
€ 760
Majoration supplémentaire 3 enfants ou plus
€ 80
Réduction d'impôt % - emprunts jusque 2014
Taux marginal avec min. 30%
Réduction d'impôt % - emprunts à partir de 2015
40 %
Bonus logement - Bruxelles (emprunt avant 2017)
Montant de base
€ 2.500
Majoration pendant les 10 premières années
€ 830
Majoration supplémentaire 3 enfants ou plus
€ 80
Réduction d'impôt % - emprunt avant 2015
Taux marginal avec min. 30%
Réduction d'impôt % - emprunt à partir de 2015
45 %
Bonus logement - Wallonie (emprunt avant 2016)
Bonus logement - Wallonie (emprunt avant 2016)
€ 2.290
Majoration pendant les 10 premières années
€ 760
Majoration supplémentaire 3 enfants ou plus
€ 80
Réduction d'impôt %
40 %
Chèque Habitat - Wallonie
Réduction d'impôt ou crédit
€ 1.520
Verhoging per kind ten laste
€ 125
Seuil de revenu avant la réduction
€ 22.567
Revenu maximal pour avoir droit au chèque habitat
€ 87.043
Epargne à long terme fédéral - primes et amortissement du capital max.
Première tranche revenu professionnel net 15% et 6% sur solde
€ 1.960
Maximum absolu
€ 2.350
Réduction d'impôt %
30 %
Epargne à long terme Flandre - primes et amortissement du capital max.
Première tranche revenu professionnel net 15% et 6% sur solde
€ 1.900
Maximum absolu
€ 2.280
Réduction d'impôt %
30 %
Epargne à long terme Bruxelles- primes et amortissement du capital max.
Première tranche revenu professionnel net 15% et 6% sur solde
€ 2.080
Maximum absolu
€ 2.500
Réduction d'impôt %
30 %
Epargne à long terme Wallonie- primes et amortissement du capital max
Première tranche revenu professionnel net 15% et 6% sur solde
€ 1.910
Maximum absolu
€ 2.290
Réduction d'impôt %
30 %
Montant maximum crédit hypothécaire épargne à long terme:
Féderal (pas habitation propre)
€ 78.440
Autres réductions d'impôts
Epargne-pension
Ordinaire
€ 990
Majoré
€ 1.270
Réduction d'impôt %
Gewoon = 30 % / Verhoogd = 25 %
Dons
Dons minimum
€ 40
Dons maximum
€ 392.200
Réduction d'impôt %
45 %
Garde d'enfants
Montant maximum
€ 14
Réduction d'impôt %
45 %
Assurance juridique
Montant maximum
€ 310
Réduction d'impôt %
40 %
Titres-Services
Montant maximum
€ 1.530
Réduction d'impôt %
20 %
Majoration et bonification
Bonification
Versement anticipés 1
1,5 %
Versement anticipés 2
1,25 %
Versement anticipés 3
1 %
Majoration d'impôt
2,25 %
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