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Impôt des personnes physiques (IPP)

Avantages de toute nature (ATN) - 2022

Chauffage

Dirigeants d'entreprise

Autres

Electricité

Dirigeants d'entrepris

Autres

Abonnement téléphonique

Tablette, smartphone, GSM

Internet

PC, PC portable et périphériques

Voiture de société

Moteur Diese

VC x (5,5 + 0,1 x (CO2-uitstoot - 84)/100 x 6/7)

Moteur Essence, LPG, Gaz

VC x (5,5 + 0,1 x (CO2-uitstoot - 102)/100 x 6/7)

Title

Avantage minimum

Habitation

Habitation non meublé

RC x 1,8630 x 100/60 x 2

Habitation meublé

RC x 1,8630 x 100/60 x 5/3 x 2

Tranches d'imposition

Tranche 1

25 %

Tranche 2

40 %

Tranche 3

45 %

Tranche 4

50 %

Sommes exonérées d'impôt + barème des sommes exonérées

Montant de base

Majoration montant de base handicap contribuable

Majoration des sommes exonérées

1 enfant à charg

2 enfants à charge

3 enfants à charge

4 enfants à charge

Majoration our chaque enfant > 4ième

Majoration pour enfant < 3 ans (sans garderie) 

Parents, frères et soeurs à charge. Parent > 65 ans ou + (transition)

Parents, frères et soeurs à charge. Parent > 65 ans ou + (soins)

Autres personnes à charge

Célibataire avec enfants à charge ou en coparentalité

Compensation des sommes exonérées

Tranche 1

25 %

Tranche 2

30 %

Tranche 3

40 %

Tranche 4

45 %

Tranche 5

50 %

Ressources nettes

Règle générale

Imposition individuelles - enfants normaux

Imposition individuelles - enfants handicapés

Montant minimum des frais déductibles

Ne sont pas de ressources bruts (pour une première trahce de):

Pensions octroyés aux parents, frères et soeurs > 65 ans

Rente alimentaire octroyés aux enfants

Revenu job étudiant et étudiant-indépendant

Revenus professionnels exonérés

Montant exonéré des indemnités de déplacement domicile - lieu de travail

Indemnité kilometrique exonérée pour déplacements domicile-lieu de travail en vélo

Avantages non récurrents liés aux résultats / Plans bonus

Quotient Conjugal et revenu de conjoint aidant

Montant maximum admis comme revenu professionnel du conjoint aidant

Montant maximum du quotient conjugal

Frais réels déplacement domicile-lieu de travail, PLCI, etc…

Forfait obligatoire déplacement domicile-lieu de travail voiture

Forfait facultatif déplacement domicile-lieu de travail autres moyens de transports

Nombre maximum de km aller simple

Déplacement en vélo

PLCI-simple (8,17% du revenu d'indépendant) avec un max.

PLCI-sociale (9,40% du revenu d'indépendant) avec un max.

Forfait légal frais professionnels

Travailleur

30 %

0 %

Commerçant

30 %

0 %

Profession libérale

28,7 %

10 %

5 %

3 %

0 %

Profession libérale

3 %

0 %

Revenu mobilier et droit d'auteur

Revenu exonéré de dépôts d'épargne

Exonération de dividende oridnaire

Montant maximum qualification de droit d'autreur comme revenu mobilier

Exercice d'imposition 2021 - frais forfaitaire droit d'auteur

Tranche 1

50 %

Tranche 2

25 %

Tranche 3

0 %

Revenu immobilier

Coefficient d'indexation revenu cadastral:

Coefficient de revalorisation pour revenus immobiliers:

Réduction d'impôt ypothécaire et assurance-vie

Bonus logement- Fédéral

Montant de base

Majoration pendant les 10 premières années

Majoration supplémentaire 3 enfants ou plus

Réduction d'impôt %

Bonus logement- Flandre

Montant de base emprunts jusque 2014

Montant de base emprunts à partir de 2015 jusque 2019 inclus

Majoration pendant les 10 premières années

Majoration supplémentaire 3 enfants ou plus

Réduction d'impôt % - emprunts jusque 2014

Réduction d'impôt % - emprunts à partir de 2015

Bonus logement - Bruxelles (emprunt avant 2017)

Montant de base

Majoration pendant les 10 premières années

Majoration supplémentaire 3 enfants ou plus

Réduction d'impôt % - emprunt avant 2015

Réduction d'impôt % - emprunt à partir de 2015

Bonus logement - Wallonie (emprunt avant 2016)

Bonus logement - Wallonie (emprunt avant 2016)

Majoration pendant les 10 premières années

Majoration supplémentaire 3 enfants ou plus

Réduction d'impôt %

Chèque Habitat - Wallonie

Réduction d'impôt ou crédit

Verhoging per kind ten laste

Seuil de revenu avant la réduction

Revenu maximal pour avoir droit au chèque habitat

Epargne à long terme fédéral - primes et amortissement du capital max.

Première tranche revenu professionnel net 15% et 6% sur solde

Maximum absolu

Réduction d'impôt %

Epargne à long terme Flandre - primes et amortissement du capital max.

Première tranche revenu professionnel net 15% et 6% sur solde

Maximum absolu

Réduction d'impôt %

Epargne à long terme Bruxelles- primes et amortissement du capital max.

Première tranche revenu professionnel net 15% et 6% sur solde

 Maximum absolu

Réduction d'impôt %

Epargne à long terme Wallonie- primes et amortissement du capital max

Première tranche revenu professionnel net 15% et 6% sur solde

 Maximum absolu

Réduction d'impôt %

Montant maximum crédit hypothécaire épargne à long terme:

Féderal (pas habitation propre)

Autres réductions d'impôts

Epargne-pension

Ordinaire

Majoré

Réduction d'impôt %

Dons

Dons minimum

Dons maximum

Réduction d'impôt %

Garde d'enfants

Montant maximum

Réduction d'impôt %

Assurance juridique

Montant maximum

Réduction d'impôt %

Titres-Services

Montant maximum

Réduction d'impôt %

Majoration et bonification

Bonification

Versement anticipés 1

1,5 %

Versement anticipés 2

1,25 %

Versement anticipés 3

1 %

Versement anticipés 4
0,75%

Majoration d'impôt

2,25 %

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