Impôt des personnes physiques (IPP)
Avantages de toute nature (ATN)
Chauffage
Dirigeants d'entreprise
€ 2.060
Autres
€ 930
Electricité
Dirigeants d'entreprise
€ 1.030
Autres
€ 460
Abonnement téléphonique
€ 48
Tablette, smartphone, GSM
€ 36
Internet
€ 60
PC, PC portable et périphériques
€ 72
Voiture de société
Moteur Diesel
VC x (5,5 + 0,1 x (CO2-uitstoot - 91)/100 x 6/7)
Moteur Essence, LPG, Gaz
VC x (5,5 + 0,1 x (CO2-uitstoot - 111)/100 x 6/7)
Avantage minimum
€ 1.360
Habitation
Habitation non meublé
RC X 1,8492 x 100/60 x 2.
Habitation meublé
RC X 1,8492 x 100/60 x 5/3 x 2
Tranches d'imposition
Tranche 1
25%
€ 0,01 jusqu'à € 13.440
Tranche 2
40%
€ 13.440 jusqu'à € 23.720
Tranche 3
45%
€ 23.720 jusqu'à € 41.060
Tranche 4
50%
Plus de € 41.060
Sommes exonérées d'impôt + barème des sommes exonérées
Montant de base
€ 8.990
Majoration montant de base handicap contribuable
€ 1.630
Majoration des sommes exonérées
1 enfant à charge
€ 1.630
2 enfants à charge
€ 4.210
3 enfants à charge
€ 9.430
4 enfants à charge
€ 15.250
Majoration our chaque enfant > 4ième
€ 5.820
Majoration pour enfant < 3 ans (sans garderie)
€ 610
Parents, frères et soeurs à charge. Parent > 65 ans ou + (transition)
€ 3.270
Célibataire avec enfants à charge ou en coparentalité
€ 1.630
Compensation des sommes exonérées
Tranche 1
25%
€ 0 jusqu'à € 9.450
Tranche 2
30%
€ 9.450 jusqu'à € 13.440
Tranche 3
40%
€ 13.440 jusqu'à € 22.400
Tranche 4
45%
€ 22.400 jusqu'à € 41.060
Tranche 5
50%
Plus de € 41.060
Ressources nettes
Règle générale
€ 3.380
Imposition individuelles - enfants normaux
€ 4.880
Imposition individuelles - enfants handicapés
€ 6.200
Montant minimum des frais déductibles
€ 470
Ne sont pas de ressources bruts (pour une première trahce de):
Pensions octroyés aux parents, frères et soeurs > 65 ans
€ 27.230
Rente alimentaire octroyés aux enfants
€ 3.380
Revenu job étudiant et étudiant-indépendant
€ 2.820
Revenus professionnels exonérés
Montant exonéré des indemnités de déplacement domicile - lieu de travail
€ 410
Indemnité kilometrique exonérée pour déplacements domicile-lieu de travail en vélo
0,24 €/km
Avantages non récurrents liés aux résultats / Plans bonus
€ 2.968
Quotient Conjugal et revenu de conjoint aidant
Montant maximum admis comme revenu professionnel du conjoint aidant
€ 14.400
Montant maximum du quotient conjugal
€ 11.090
Frais réels déplacement domicile-lieu de travail, PLCI, etc…
Forfait obligatoire déplacement domicile-lieu de travail voiture
0,15 €/km
Forfait facultatif déplacement domicile-lieu de travail autres moyens de transports
Nombre maximum de km aller simple
100 km
Déplacement en vélo
0,24 €/km
PLCI-simple (8,17% du revenu d'indépendant) avec un max.
€ 3.291,30
PLCI-sociale (9,40% du revenu d'indépendant) avec un max.
€ 3.786,81
Forfait légal frais professionnels
Travailleur
30%
€ 0 - € 16.399,98
0%
> € 16.399,98 - …
Max. € 4.920
Commerçant
30%
€ 0 - € 16.399,98
0%
> € 16.399,98 - …
Max. € 4.920
Profession libérale
28,70%
€ 0 - € 6.250
10%
€ 6.250 - € 12.430
5%
€ 12.430 - € 20.680
3%
€ 20.680 - € 70.538
0%
> € 70.538,16
Max. € 4.320
Dirigeant d'entreprise
3%
€ 0 - € 86.333,16
0%
> € 86.333,16
Max. € 2.590
Revenu mobilier et droit d'auteur
Revenu exonéré de dépôts d'épargne
€ 980
Exonération de dividende oridnaire
€ 800
Montant maximum qualification de droit d'autreur comme revenu mobilier
€ 62.090
Exercice d'imposition 2021 - frais forfaitaire droit d'auteur
Tranche 1
50%
€ 0 - € 16.560
Tranche 2
25%
€ 16.560 - € 33.110
Tranche 3
0%
A partir de € 33.110
Max. € 12.417,50
Revenu immobilier
Coefficient d'indexation revenu cadastral:
1,8492
Coefficient de revalorisation pour revenus immobiliers:
4,6
Réduction d'impôt ypothécaire et assurance-vie
Bonus logement- Fédéral
Montant de base
€ 2.350
Majoration pendant les 10 premières années
€ 780
Majoration supplémentaire 3 enfants ou plus
€ 80
Réduction d'impôt %
Taux marginal avec min. 30%
Bonus logement- Flandre
Montant de base emprunts jusque 2014
€ 2.280
Montant de base emprunts à partir de 2015 jusque 2019 inclus
€ 1.520
Majoration pendant les 10 premières années
€ 760
Majoration supplémentaire 3 enfants ou plus
€ 80
Réduction d'impôt % - emprunts jusque 2014
Taux marginal avec min. 30%
Réduction d'impôt % - emprunts à partir de 2015
40%
Bonus logement - Bruxelles (emprunt avant 2017)
Montant de base
€ 2.480
Majoration pendant les 10 premières années
€ 830
Majoration supplémentaire 3 enfants ou plus
€ 80
Réduction d'impôt % - emprunt avant 2015
Taux marginal avec min. 30%
Réduction d'impôt % - emprunt à partir de 2015
45%
Bonus logement - Wallonie (emprunt avant 2016)
Bonus logement - Wallonie (emprunt avant 2016)
€ 2.290
Majoration pendant les 10 premières années
€ 760
Majoration supplémentaire 3 enfants ou plus
€ 80
Réduction d'impôt %
40%
Chèque Habitat - Wallonie
Réduction d'impôt ou crédit
€ 1.520
Majoration par enfant à charge
€ 125
Seuil de revenu avant la réduction
€ 22.380
Revenu maximal pour avoir droit au chèque habitat
€ 86.322
Epargne à long terme fédéral - primes et amortissement du capital max.
Première tranche revenu professionnel net 15% et 6% sur solde
€ 1.960
Maximum absolu
€ 2.350
Réduction d'impôt %
30%
Epargne à long terme Flandre - primes et amortissement du capital max.
Première tranche revenu professionnel net 15% et 6% sur solde
€ 1.900
Maximum absolu
€ 2.280
Réduction d'impôt %
30%
Epargne à long terme Bruxelles- primes et amortissement du capital max.
Première tranche revenu professionnel net 15% et 6% sur solde
€ 2.070
Maximum absolu
€ 2.480
Réduction d'impôt %
30%
Epargne à long terme Wallonie- primes et amortissement du capital max.
Première tranche revenu professionnel net 15% et 6% sur solde
€ 1.910
Maximum absolu
€ 2.290
Réduction d'impôt %
30%
Montant maximum crédit hypothécaire épargne à long terme:
Féderal (pas habitation propre)
€ 78.440
Autres réductions d'impôts
Epargne-pension
Ordinaire
€ 990
Majoré
€ 1.270
Réduction d'impôt %
Ordinaire = 30% / Majoré = 25%
Dons
Dons minimum
€ 40
Dons maximum
€ 392.200
Réduction d'impôt %
60%
Garde d'enfants
Montant maximum
€ 13
Réduction d'impôt %
45%
Assurance juridique
Montant maximum
€ 310
Réduction d'impôt %
40%
Titres-Services
Montant maximum
€ 1.520
Réduction d'impôt %
20%
Majoration et bonification
Bonification
Versement anticipés 1
1,50%
Versement anticipés 2
1,25%
Versement anticipés 3
1%
Versement anticipés 4
0,75%
Majoration d'impôt
2,25%
Encore une autre question ?
N’hésitez pas à nous contacter.
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