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Impôt des personnes physiques (IPP)

Avantages de toute nature (ATN)

Chauffage

Dirigeants d'entreprise

Autres

Electricité

Dirigeants d'entreprise

Autres

Abonnement téléphonique

Tablette, smartphone, GSM

Internet

PC, PC portable et périphériques

Voiture de société

Moteur Diesel

VC x (5,5 + 0,1 x (CO2-uitstoot - 91)/100 x 6/7)

Moteur Essence, LPG, Gaz

VC x (5,5 + 0,1 x (CO2-uitstoot - 111)/100 x 6/7)

Avantage minimum

Habitation

Habitation non meublé

 

RC X 1,8492 x 100/60 x 2.

Habitation meublé

RC X 1,8492 x 100/60 x 5/3 x 2

Tranches d'imposition

Tranche 1

25%

Tranche 2

40%

Tranche 3

45%

Tranche 4

50%

Sommes exonérées d'impôt + barème des sommes exonérées

Montant de base

Majoration montant de base handicap contribuable

Majoration des sommes exonérées

1 enfant à charge

2 enfants à charge

3 enfants à charge

4 enfants à charge

Majoration our chaque enfant > 4ième

Majoration pour enfant < 3 ans (sans garderie)

Parents, frères et soeurs à charge. Parent > 65 ans ou + (transition)

Célibataire avec enfants à charge ou en coparentalité

Compensation des sommes exonérées

Tranche 1

25%

Tranche 2

30%

Tranche 3

40%

Tranche 4

45%

Tranche 5

50%

Ressources nettes

Règle générale

Imposition individuelles - enfants normaux

Imposition individuelles - enfants handicapés

Montant minimum des frais déductibles

Ne sont pas de ressources bruts (pour une première trahce de):

Pensions octroyés aux parents, frères et soeurs > 65 ans

Rente alimentaire octroyés aux enfants

Revenu job étudiant et étudiant-indépendant

Revenus professionnels exonérés

Montant exonéré des indemnités de déplacement domicile - lieu de travail

Indemnité kilometrique exonérée pour déplacements domicile-lieu de travail en vélo

Avantages non récurrents liés aux résultats / Plans bonus

Quotient Conjugal et revenu de conjoint aidant

Montant maximum admis comme revenu professionnel du conjoint aidant

Montant maximum du quotient conjugal

Frais réels déplacement domicile-lieu de travail, PLCI, etc…

Forfait obligatoire déplacement domicile-lieu de travail voiture

Forfait facultatif déplacement domicile-lieu de travail autres moyens de transports

Nombre maximum de km aller simple

Déplacement en vélo

PLCI-simple (8,17% du revenu d'indépendant) avec un max.

PLCI-sociale (9,40% du revenu d'indépendant) avec un max.

Forfait légal frais professionnels

Travailleur

30%

0%

Commerçant

30%

0%

Profession libérale

28,70%

10%

5%

3%

0%

Dirigeant d'entreprise

3%

0%

Revenu mobilier et droit d'auteur

Revenu exonéré de dépôts d'épargne

Exonération de dividende oridnaire

Montant maximum qualification de droit d'autreur comme revenu mobilier

Exercice d'imposition 2021 - frais forfaitaire droit d'auteur

Tranche 1

50%

Tranche 2

25%

Tranche 3

0%

Revenu immobilier

Coefficient d'indexation revenu cadastral:

Coefficient de revalorisation pour revenus immobiliers:

Réduction d'impôt ypothécaire et assurance-vie

Bonus logement- Fédéral

Montant de base

Majoration pendant les 10 premières années

Majoration supplémentaire 3 enfants ou plus

Réduction d'impôt %

Bonus logement- Flandre

Montant de base emprunts jusque 2014

Montant de base emprunts à partir de 2015 jusque 2019 inclus

Majoration pendant les 10 premières années

Majoration supplémentaire 3 enfants ou plus

Réduction d'impôt % - emprunts jusque 2014

Réduction d'impôt % - emprunts à partir de 2015

Bonus logement - Bruxelles (emprunt avant 2017)

 

Montant de base

Majoration pendant les 10 premières années

Majoration supplémentaire 3 enfants ou plus

Réduction d'impôt % - emprunt avant 2015

Réduction d'impôt % - emprunt à partir de 2015

Bonus logement - Wallonie (emprunt avant 2016)

Bonus logement - Wallonie (emprunt avant 2016)

Majoration pendant les 10 premières années

Majoration supplémentaire 3 enfants ou plus

Réduction d'impôt %

Chèque Habitat - Wallonie

Réduction d'impôt ou crédit

Majoration par enfant à charge

€ 125

Seuil de revenu avant la réduction

Revenu maximal pour avoir droit au chèque habitat

€ 86.322

Epargne à long terme fédéral - primes et amortissement du capital max.

Première tranche revenu professionnel net 15% et 6% sur solde

Maximum absolu

Réduction d'impôt %

Epargne à long terme Flandre - primes et amortissement du capital max.

Première tranche revenu professionnel net 15% et 6% sur solde

Maximum absolu

Réduction d'impôt %

Epargne à long terme Bruxelles- primes et amortissement du capital max.

Première tranche revenu professionnel net 15% et 6% sur solde

Maximum absolu

Réduction d'impôt %

Epargne à long terme Wallonie- primes et amortissement du capital max.

Première tranche revenu professionnel net 15% et 6% sur solde

 Maximum absolu

Réduction d'impôt %

Montant maximum crédit hypothécaire épargne à long terme:

Féderal (pas habitation propre)

€ 78.440

Autres réductions d'impôts

Epargne-pension

Ordinaire

Majoré

Réduction d'impôt %

Dons

Dons minimum

Dons maximum

Réduction d'impôt %

Garde d'enfants

Montant maximum

Réduction d'impôt %

Assurance juridique

Montant maximum

Réduction d'impôt %

Titres-Services

Montant maximum

Réduction d'impôt %

Majoration et bonification

Bonification

Versement anticipés 1

Versement anticipés 2

Versement anticipés 3

Versement anticipés 4

Majoration d'impôt

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