Modernisation de la chaîne de TVA à partir du 1er mai 2026 : qu'est-ce qui va changer pour votre entreprise ?

La chaîne de la TVA comprend l'ensemble des règles relatives à la déclaration, au paiement, à la vérification et au remboursement de la TVA. Une première série de changements a déjà commencé le 1er janvier 2025, mais certaines parties ont été retardées parce que l'administration n'était pas techniquement prête. Entre-temps, le calendrier a été confirmé : une nouvelle phase de cette réforme débutera le 1er mai 2026.

Un premier ajustement concerne les délais de déclaration de la TVA. Les entreprises qui remplissent des déclarations trimestrielles auront désormais un peu plus de répit. En effet, la date limite pour le dépôt de la déclaration et le paiement de la TVA due sera déplacée.

Pas de changement de calendrier pour les entreprises qui déposent des déclarations mensuelles. En déplaçant cette date du 20 au 25 du mois suivant le trimestre, le gouvernement souhaite surtout alléger la charge administrative des petites entreprises.

L'un des principaux changements est la suppression du compte courant TVA traditionnel. Il sera remplacé par un nouveau compte de commission TVA. Dans ce compte, l'administration centralise tous les mouvements de TVA d'une entreprise : les montants à payer, les crédits et l'utilisation de ces crédits.

Le système devrait rendre la gestion des crédits de TVA plus transparente. Si votre entreprise dispose d'un crédit de TVA qui n'est pas immédiatement récupéré, il sera versé sur ce compte de commission. Il peut ensuite être utilisé pour payer de futures dettes de TVA ou être encore récupéré.

Les premières déclarations à relever de ce nouveau système seront la déclaration de TVA d'avril 2026 pour les prestataires mensuels et la déclaration du deuxième trimestre 2026 pour les prestataires trimestriels.

La procédure de remboursement de la TVA sera également adaptée. Désormais, par le biais de la déclaration périodique de TVA, vous ne pouvez récupérer que le crédit de TVA qui découle directement de cette déclaration elle-même. Plus précisément, il s'agit du montant mentionné dans l'annexe 72.

Si vous ne demandez pas de remboursement ou si celui-ci n'est pas accordé, le crédit est généralement transféré automatiquement sur le compte de la commission TVA. Il peut y être utilisé ou récupéré ultérieurement.

Il y a également des nouvelles positives pour les déclarants mensuels : le système de remboursement mensuel accéléré sera désormais automatiquement appliqué à toutes les entreprises. Il n'est donc plus nécessaire de demander une licence distincte.

Depuis 2025, il est également possible de payer les dettes de TVA par domiciliation. Il s'agit d'une option facultative, mais qui peut s'avérer utile pour les entrepreneurs. Voici comment réduire les risques de retard de paiement accidentel.

Il y aura également de nouveaux numéros de compte pour les paiements de TVA à partir du 1er mai 2026. Il est donc important d'adapter à temps les modèles de paiement, les ordres permanents et les paramètres de votre système comptable ou ERP.

Outre les simplifications administratives, la réforme prévoit des règles plus strictes en matière de conformité. Des amendes proportionnelles allant de 5 à 15 % du montant dû peuvent être imposées en cas de retard de paiement de la TVA.

Les personnes qui omettent à plusieurs reprises de déposer une déclaration de TVA courent également le risque que l'administration établisse elle-même une déclaration de remplacement. Cela peut se produire lorsque, trois mois après la période de déclaration concernée, aucune déclaration n'a encore été déposée.

Des délais plus clairs s'appliqueront également aux demandes de renseignements des autorités fiscales : les entreprises disposeront en principe d'un mois pour répondre à une demande d'informations.

Pour de nombreuses PME, les changements constituent principalement un ajustement administratif. Néanmoins, il est utile de revoir vos processus à temps. Pensez à ajuster les paramètres de paiement, à suivre les soldes de TVA par le biais du nouveau compte de commission et à respecter strictement les délais.