Se verser un salaire net plus élevé ? Si oui, par le biais d'options d'achat d'actions

Ainsi, jusqu'à 20 % de la rémunération brute peut être constituée d'avantages forfaitaires de toute nature. Cela signifie-t-il la fin de l'attrait des options d'achat d'actions ? Ce n'est pas nécessaire, mais il faut faire des choix plus réfléchis.

Les options sur actions vous donnent le droit d'acheter des actions à un prix prédéterminé dans un certain délai. Dans la pratique, les warrants sont souvent utilisés : il s'agit d'instruments financiers que les entreprises accordent en guise de bonus. Le grand avantage réside dans le traitement fiscal et parafiscal. Aucune cotisation de sécurité sociale n'est due sur ces instruments, ce qui laisse une part plus importante du bonus net à la charge de l'employeur.

Dans de nombreux cas, les bons de souscription sont vendus immédiatement après l'octroi. Vous évitez ainsi le risque de baisse des marchés boursiers et ne réalisez pas de plus-value, de sorte qu'aucun impôt sur les plus-values n'est dû non plus. Résultat : un moyen efficace de convertir une prime en revenu net.

Dans les entreprises en croissance, les stock-options sur actions propres sont souvent utilisées pour retenir les talents. Les salariés bénéficient généralement de ces options gratuitement, en ne payant des impôts que sur une indemnité forfaitaire limitée et en ne payant pas de cotisations sociales. Après quelques années, ils peuvent exercer les options, ce qui se traduit souvent par une augmentation significative de la valeur. Et dans ce cas également, sans impôt sur les plus-values.

Les options d'achat d'actions offrent également des possibilités intéressantes pour les cadres qui travaillent dans une entreprise. Votre entreprise peut acheter ou octroyer des options, et le coût de cette opération - sous réserve d'une justification correcte - est entièrement déductible. Ensuite, les options sont accordées gratuitement, après quoi vous êtes imposé sur une indemnité forfaitaire de toute nature.

Cet avantage est calculé en fonction de la durée des options : par exemple, 23 % pour une durée de 10 ans ou 28 % pour une durée de 15 ans. Sur ce montant forfaitaire, des cotisations sociales sont toutefois dues. Après une période d'attente d'un an, les options peuvent être vendues à leur valeur de marché, sans impôt sur les plus-values. C'est ainsi que vous pouvez retirer des liquidités de votre entreprise de manière relativement peu coûteuse.

Les stock-options sont souvent comparées aux dividendes, et ce n'est pas sans raison. Les dividendes de classe sont d'abord imposés dans l'entreprise, puis à nouveau par le biais d'une retenue à la source. Les options d'achat d'actions offrent des rendements nets plus favorables dans de nombreux cas, avec des rendements estimés entre 70 et 75 %.

De plus, le temps d'attente est relativement court. Alors que d'autres techniques, telles que la réserve de liquidation, exigent une période d'attente de plusieurs années (actuellement cinq ans), dans le cas des options sur actions, une année est généralement suffisante. Cela les rend flexibles dans le cadre d'une stratégie de rémunération plus large.

Depuis le début de l'année 2026, vous devez tenir compte d'une limitation importante : les avantages forfaitaires de toute nature - y compris les options d'achat d'actions - ne peuvent représenter plus de 20 % de l'ensemble de votre rémunération brute. Si vous dépassez cette limite, votre entreprise perd le taux d'imposition réduit et la charge fiscale augmente.

En outre, une bonne justification reste essentielle. Vous devez être en mesure de démontrer que l'octroi d'options d'achat d'actions constitue une rémunération pour services rendus. Sans ce lien, vous risquez que le fisc rejette la déductibilité, ce qui pourrait remettre en cause l'ensemble de la structure.

Enfin, il y a le risque de marché. Pendant la période d'acquisition obligatoire d'un an, la valeur des options reste tributaire de l'évolution du marché boursier. Des performances médiocres peuvent faire baisser les rendements finaux.

Décision : consultez bien votre comptable ou un expert de cette technique de rémunération pour éviter tout risque éventuel.