Impôt des personnes physiques (IPP)
Avantages de toute nature (ATN) - AI2023
Chauffage
Dirigeants d'entreprise
€ 2.080
Autres
€ 960
Electricité
Dirigeants d'entrepris
€ 1.060
Autres
€ 480
Abonnement téléphonique
€ 48
Tablette, smartphone, GSM
€ 36
Internet
€ 60
PC, PC portable et périphériques
€ 72
Voiture de société
Moteur Diese
VC x (5,5 + 0,1 x (CO2-uitstoot - 75)/100 x 6/7)
Moteur Essence, LPG, Gaz
VC x (5,5 + 0,1 x (CO2-uitstoot - 91)/100 x 6/7)
Title
Avantage minimum
€ 1.400
Habitation
Habitation non meublé
RC x 1,9084 x 100/60 x 2
Habitation meublé
RC x 1,9084 x 100/60 x 5/3 x 2
Tranches d'imposition
Tranche 1
25 %
€ 0 jusqu'à € 13.870
Tranche 2
40 %
€ 13.870 jusqu'à € 24.480
Tranche 3
45 %
€ 24.480 jusqu'à € 42.370
Tranche 4
50 %
Plus de € 42.370
Sommes exonérées d'impôt + barème des sommes exonérées
Montant de base
€ 9.270
Majoration montant de base handicap contribuable
€ 1.690
Majoration des sommes exonérées
1 enfant à charg
€ 1.690
2 enfants à charge
€ 4.340
€ 9.730
4 enfants à charge
€ 15.740
Majoration our chaque enfant > 4ième
€ 6.010
Majoration pour enfant < 3 ans (sans garderie)
€ 630
Parents, frères et soeurs à charge. Parent > 65 ans ou + (transition)
€ 3.370
Parents, frères et soeurs à charge. Parent > 65 ans ou + (soins)
€ 5.060
Autres personnes à charge
€ 1.690
Célibataire avec enfants à charge ou en coparentalité
€ 1.690
Compensation des sommes exonérées
Tranche 1
25 %
€ 0 jusqu'à € 9.750
Tranche 2
30 %
€ 9.750 jusqu'à € 13.870
Tranche 3
40 %
€ 13.870 jusqu'à € 23.120
Tranche 4
45 %
€ 23.120 jusqu'à € 42.370
Tranche 5
50 %
Plus de € 42.370
Ressources nettes
Règle générale
€ 3.490
Imposition individuelles - enfants normaux
€ 5.040
Imposition individuelles - enfants handicapés
€ 6.400
Montant minimum des frais déductibles
€ 480
Ne sont pas de ressources bruts (pour une première trahce de):
Pensions octroyés aux parents, frères et soeurs > 65 ans
€ 28.100
Rente alimentaire octroyés aux enfants
€ 3.490
Revenu job étudiant et étudiant-indépendant
€ 2.910
Revenus professionnels exonérés
Montant exonéré des indemnités de déplacement domicile - lieu de travail
€ 430
Indemnité kilometrique exonérée pour déplacements domicile-lieu de travail en vélo
0,25 €/km
Avantages non récurrents liés aux résultats / Plans bonus
€ 3.094
Quotient Conjugal et revenu de conjoint aidant
Montant maximum admis comme revenu professionnel du conjoint aidant
€ 14.860
Montant maximum du quotient conjugal
€ 11.450
Frais réels déplacement domicile-lieu de travail, PLCI, etc…
Forfait obligatoire déplacement domicile-lieu de travail voiture
0,15 €/km
Forfait facultatif déplacement domicile-lieu de travail autres moyens de transports
Nombre maximum de km aller simple
100 km
Déplacement en vélo
0,25 €/km
PLCI-simple (8,17% du revenu d'indépendant) avec un max.
€ 3.447,62
PLCI-sociale (9,40% du revenu d'indépendant) avec un max.
€ 3.966,67
Forfait légal frais professionnels
Travailleur
30 %
€ 0 - € 16.799,98
0 %
> € 16.799,99 - …
Max. € 5.040
Commerçant
30 %
€ 0 - € 16.799,98
0 %
> 16.799,99 - …
Max. € 5.040
Profession libérale
28,7 %
€ 0 - € 6.410
10 %
€ 6.410 - € 12.730
5 %
€ 12.730 - € 21.190
3 %
€ 21.190 - € 72.367,49
0 %
> € 72.367,50
Max. € 4.430
Profession libérale
3 %
€ 0 - € 88.666,49
0 %
> € 88.666,50
Max. € 2.660
Revenu mobilier et droit d'auteur
Revenu exonéré de dépôts d'épargne
€ 980
Exonération de dividende oridnaire
€ 800
Montant maximum qualification de droit d'autreur comme revenu mobilier
€ 64.070
Exercice d'imposition 2021 - frais forfaitaire droit d'auteur
Tranche 1
50 %
€ 0 - € 17.090
Tranche 2
25 %
€ 17.090 - € 34.170
Tranche 3
0 %
Vanaf € 34.170
Max. € 12.815,00
Revenu immobilier
Coefficient d'indexation revenu cadastral:
€ 1,9084
Coefficient de revalorisation pour revenus immobiliers:
€ 4,86
Réduction d'impôt ypothécaire et assurance-vie
Bonus logement- Fédéral
Montant de base
€ 2.350
Majoration pendant les 10 premières années
€ 780
Majoration supplémentaire 3 enfants ou plus
€ 80
Réduction d'impôt %
Taux marginal avec min. 30%
Bonus logement- Flandre
Montant de base emprunts jusque 2014
€ 2.280
Montant de base emprunts à partir de 2015 jusque 2019 inclus
€ 1.520
Majoration pendant les 10 premières années
€ 760
Majoration supplémentaire 3 enfants ou plus
€ 80
Réduction d'impôt % - emprunts jusque 2014
Taux marginal avec min. 30%
Réduction d'impôt % - emprunts à partir de 2015
40 %
Bonus logement - Bruxelles (emprunt avant 2017)
Montant de base
€ 2.500
Majoration pendant les 10 premières années
€ 850
Majoration supplémentaire 3 enfants ou plus
€ 90
Réduction d'impôt % - emprunt avant 2015
Taux marginal avec min. 30%
Réduction d'impôt % - emprunt à partir de 2015
45 %
Bonus logement - Wallonie (emprunt avant 2016)
Bonus logement - Wallonie (emprunt avant 2016)
€ 2.290
Majoration pendant les 10 premières années
€ 760
Majoration supplémentaire 3 enfants ou plus
€ 80
Réduction d'impôt %
40 %
Chèque Habitat - Wallonie
Réduction d'impôt ou crédit
€ 1.520
Verhoging per kind ten laste
€ 125
Seuil de revenu avant la réduction
€ 23.653
Revenu maximal pour avoir droit au chèque habitat
€ 91.232
Title
Epargne à long terme fédéral - primes et amortissement du capital max.
Première tranche revenu professionnel net 15% et 6% sur solde
€ 1.960
Title
Maximum absolu
€ 2.350
Réduction d'impôt %
30 %
Epargne à long terme Flandre - primes et amortissement du capital max.
Première tranche revenu professionnel net 15% et 6% sur solde
€ 1.900
Maximum absolu
€ 2.280
Réduction d'impôt %
30 %
Epargne à long terme Bruxelles- primes et amortissement du capital max.
Première tranche revenu professionnel net 15% et 6% sur solde
€ 2.140
Maximum absolu
€ 2.560
Title
Réduction d'impôt %
30 %
Epargne à long terme Wallonie- primes et amortissement du capital max
Première tranche revenu professionnel net 15% et 6% sur solde
€ 1.910
Maximum absolu
€ 2.290
Réduction d'impôt %
30 %
Montant maximum crédit hypothécaire épargne à long terme:
Féderal (pas habitation propre)
€ 78.440
Autres réductions d'impôts
Epargne-pension
Ordinaire
€ 990
Majoré
€ 1.270
Réduction d'impôt %
Gewoon = 30 % / Verhoogd = 25 %
Dons
Dons minimum
€ 40
Dons maximum
€ 392.200
Réduction d'impôt %
45 %
Garde d'enfants
Montant maximum
€ 14,40
Réduction d'impôt %
45 %
Assurance juridique
Montant maximum
€ 310
Réduction d'impôt %
40 %
Titres-Services
Montant maximum
€ 1.570
Réduction d'impôt %
20 %