Impôt des personnes physiques (IPP)
Avantages de toute nature (ATN) - AI2025
Chauffage
Dirigeants d'entreprise
€ 2.430
Autres
€ 1.090
Electricité
Dirigeants d'entrepris
€ 1.210
Autres
€ 550
Abonnement téléphonique
€ 48
Tablette, smartphone, GSM
€ 36
Internet
€ 60
PC, PC portable et périphériques
€ 72
Voiture de société
Moteur Diese
VC x (5,5 + 0,1 x (CO2-uitstoot - 65)/100 x 6/7)
Moteur Essence, LPG, Gaz
VC x (5,5 + 0,1 x (CO2-uitstoot - 78)/100 x 6/7)
Title
Avantage minimum
€ 1.600
Habitation
Habitation non meublé
RC x 2.1763 x 100/60 x 2
Habitation meublé
RC x 2,1763 x 100/60 x 5/3 x 2
Tranches d'imposition
Tranche 1
25 %
€ 0 jusqu'à € 15.820
Tranche 2
40 %
€ 15.820 jusqu'à € 27.920
Tranche 3
45 %
€ 27.920 jusqu'à € 48.320
Tranche 4
50 %
Plus de € 48.320
Sommes exonérées d'impôt + barème des sommes exonérées
Montant de base
€ 10.570
Majoration montant de base handicap contribuable
€ 1.920
Majoration des sommes exonérées
1 enfant à charg
€ 1.920
2 enfants à charge
€ 4.950
€ 11.090
4 enfants à charge
€ 17.940
Majoration our chaque enfant > 4ième
€ 6.850
Majoration pour enfant < 3 ans (sans garderie)
€ 720
Parents, frères et soeurs à charge. Parent > 65 ans ou + (transition)
€ 3.850
Parents, frères et soeurs à charge. Parent > 65 ans ou + (soins)
€ 5.770
Autres personnes à charge
€ 1.920
Célibataire avec enfants à charge ou en coparentalité
€ 1.920
Compensation des sommes exonérées
Tranche 1
25 %
€ 0 jusqu'à € 11.120
Tranche 2
30 %
€ 11.120 jusqu'à € 15.820
Tranche 3
40 %
€ 15.820 jusqu'à € 26.360
Tranche 4
45 %
€ 26.360 jusqu'à € 48.320
Tranche 5
50 %
Plus de € 48.320
Ressources nettes
Règle générale
€ 3.980
Imposition individuelles - enfants normaux
€ 7.290
Imposition individuelles - enfants handicapés
€ 7.290
Montant minimum des frais déductibles
€ 550
Ne sont pas de ressources bruts (pour une première trahce de):
Pensions octroyés aux parents, frères et soeurs > 65 ans
€ 32.040
Rente alimentaire octroyés aux enfants
€ 3.980
Revenu job étudiant et étudiant-indépendant
€ 3.310
Revenus professionnels exonérés
Montant exonéré des indemnités de déplacement domicile - lieu de travail
€ 490
Indemnité kilometrique exonérée pour déplacements domicile-lieu de travail en vélo
0,35 €/km
Avantages non récurrents liés aux résultats / Plans bonus
€ 3.496
Quotient Conjugal et revenu de conjoint aidant
Montant maximum admis comme revenu professionnel du conjoint aidant
€ 16.950
Montant maximum du quotient conjugal
€ 13.050
Frais réels déplacement domicile-lieu de travail, PLCI, etc…
Forfait obligatoire déplacement domicile-lieu de travail voiture
0,15 €/km
Forfait facultatif déplacement domicile-lieu de travail autres moyens de transports
Nombre maximum de km aller simple
100 km
Déplacement en vélo
0,35 €/km
PLCI-simple (8,17% du revenu d'indépendant) avec un max.
€ 3.965,77
PLCI-sociale (9,40% du revenu d'indépendant) avec un max.
€ 4.562,82
Forfait légal frais professionnels
Travailleur
30 %
€ 0 - € 19.166,64
0 %
> € 19.166,64 - …
Max. € 5.750
Commerçant
30 %
€ 0 - € 19.166,64
0 %
> 19.166,64 - …
Max. € 5.750
Profession libérale
28,7 %
€ 0 - € 7.310
10 %
€ 7.310 - € 14.520
5 %
€ 14.520 - € 24.160
3 %
€ 24.160 - € 82.460,83
0 %
> € 82.460,84
Max. € 5.050
Profession libérale
3 %
€ 0 - € 100.999,83
0 %
> € 100.999,84
Max. € 3.030
Revenu mobilier et droit d'auteur
Revenu exonéré de dépôts d'épargne
€ 1.020
Exonération de dividende oridnaire
€ 833
Montant maximum qualification de droit d'autreur comme revenu mobilier
€ 73.070
Exercice d'imposition 2021 - frais forfaitaire droit d'auteur
Tranche 1
50 %
€ 0 - € 19.480
Tranche 2
25 %
€ 19.480 - € 38.970
Tranche 3
0 %
Vanaf € 38.970
Max. € 14.612,50
Revenu immobilier
Coefficient d'indexation revenu cadastral:
€ 2,1763
Coefficient de revalorisation pour revenus immobiliers:
€ 5,46
Réduction d'impôt ypothécaire et assurance-vie
Bonus logement- Fédéral
Montant de base
€ 2.450
Majoration pendant les 10 premières années
€ 820
Majoration supplémentaire 3 enfants ou plus
€ 80
Réduction d'impôt %
Taux marginal avec min. 30%
Bonus logement- Flandre
Montant de base emprunts jusque 2014
€ 2.280
Montant de base emprunts à partir de 2015 jusque 2019 inclus
€ 1.520
Majoration pendant les 10 premières années
€ 760
Majoration supplémentaire 3 enfants ou plus
€ 80
Réduction d'impôt % - emprunts jusque 2014
Taux marginal avec min. 30%
Réduction d'impôt % - emprunts à partir de 2015
40 %
Bonus logement - Bruxelles (emprunt avant 2017)
Montant de base
€ 2.920
Majoration pendant les 10 premières années
€ 970
Majoration supplémentaire 3 enfants ou plus
€ 100
Réduction d'impôt % - emprunt avant 2015
Taux marginal avec min. 30%
Réduction d'impôt % - emprunt à partir de 2015
45 %
Bonus logement - Wallonie (emprunt avant 2016)
Bonus logement - Wallonie (emprunt avant 2016)
€ 2.290
Majoration pendant les 10 premières années
€ 760
Majoration supplémentaire 3 enfants ou plus
€ 80
Réduction d'impôt %
40 %
Chèque Habitat - Wallonie
Réduction d'impôt ou crédit
€ 1.520
Verhoging per kind ten laste
€ 125
Seuil de revenu avant la réduction
€ 26.394
Revenu maximal pour avoir droit au chèque habitat
€ 101.805
Title
Epargne à long terme fédéral - primes et amortissement du capital max.
Première tranche revenu professionnel net 15% et 6% sur solde
€ 2.040
Title
Maximum absolu
€ 2.450
Réduction d'impôt %
30 %
Epargne à long terme Flandre - primes et amortissement du capital max.
Première tranche revenu professionnel net 15% et 6% sur solde
€ 1.900
Maximum absolu
€ 2.280
Réduction d'impôt %
30 %
Epargne à long terme Bruxelles- primes et amortissement du capital max.
Première tranche revenu professionnel net 15% et 6% sur solde
€ 2.440
Maximum absolu
€ 2.920
Title
Réduction d'impôt %
30 %
Epargne à long terme Wallonie- primes et amortissement du capital max
Première tranche revenu professionnel net 15% et 6% sur solde
€ 1.910
Maximum absolu
€ 2.290
Réduction d'impôt %
30 %
Montant maximum crédit hypothécaire épargne à long terme:
Féderal (pas habitation propre)
-
Autres réductions d'impôts
Epargne-pension
Ordinaire
€ 1.020
Majoré
€ 1.310
Réduction d'impôt %
Gewoon = 30 % / Verhoogd = 25 %
Dons
Dons minimum
€ 40
Dons maximum
€ 408.130
Réduction d'impôt %
45 %
Garde d'enfants
Montant maximum
€ 16,40
Réduction d'impôt %
45 %
Assurance juridique
Montant maximum
€ 320
Réduction d'impôt %
40 %
Titres-Services
Montant maximum
€ 1.790
Réduction d'impôt %
20 %