Personenbelasting
Voordelen alle aard - 2021
Verwarming
Bedrijfsleiders
€ 2.060
Anderen
€ 930
Elektriciteit
Bedrijfsleiders
€ 1.030
Anderen
€ 460
Telefoonabonnement
€ 48
Tablet, smartphone of gsm
€ 36
Internet + mobiele data
€ 60
PC, laptop en randapparatuur
€ 72
Bedrijfswagen
Dieselmotor
CW x (5,5 + 0,1 x (CO2-uitstoot - 91)/100 x 6/7)
Benzine, LPG -of aardgasmotor
CW x (5,5 + 0,1 x (CO2-uitstoot - 102)/100 x 6/7)
Minimumvoordeel
€ 1.370
Bewoning
Niet gemeubileerde woning
KI x 1,8630 x 100/60 x 2
Gemeubileerde woning
KI x 1,8630 x 100/60 x 5/3 x 2
Belastingschalen
Schijf 1
25 %
€ 0 tot € 13.440
Schijf 2
40 %
€ 13.440 tot € 23.720
Schijf 3
45 %
€ 23.720 tot € 41.060
Schijf 4
50 %
Meer dan € 41.060
Belastingvrije sommen
Basisbedrag
€ 8.990
Verhoging basisbedrag handicap belastingplichtige
€ 1.630
Verhoging van de belastingvrije som
1 kind
€ 1.630
2 kinderen
€ 4.210
3 kinderen
€ 9.430
4 kinderen
€ 15.250
Supplement voor elk kind boven het vierde
€ 5.820
Toeslag voor kind jonger dan 3 jaar (geen kinderoppas)
€ 610
Ouders, broers en zussen ten laste. Ouder van 65 jaar of ouder (overgangsreg.)
€ 3.270
Alleenstaande met kinderen ten laste of in co-ouderschap
€ 1.630
Barema Belastingsvrije sommen
Schijf 1
25 %
€ 0 tot € 9.450
Schijf 2
30 %
€ 9.450 tot € 13.440
Schijf 3
40 %
€ 13.440 tot € 22.400
Schijf 4
45 %
€ 22.400 tot € 41.060
Schijf 5
50 %
Meer dan € 41.060
Nettobestaansmiddelen
Algemene regel
€ 3.380
Individuele aanslag - gewone kinderen
€ 4.880
Individuele aanslag - gehandicapte kinderen
€ 6.200
Minimumbedrag aftrekbare kosten
€ 470
Zijn geen bruto-bestaansmiddel (voor een eerste schijf van):
Pensioenen aan ouders, broers en zussen ouder dan 65j
€ 27.230
Onderhoudsuitkeringen aan kinderen
€ 3.380
Inkomen jobstudent en student zelfstandige
€ 2.820
Vrijgestelde beroepsinkomsten
Vrijstelling tussenkomst woon-werkverkeer (andere)
€ 410
Vrijgestelde fietsvergoeding voor woon-werkverkeer
0,24 €/km
Niet recurrente resultaatsgebonden voordelen
€ 2.968
Huwelijksquotiënt en meewerkinkomen
Toegelaten maximumbedrag van de persoonlijke beroepsinkomsten van de meewerkende echtgenoot
€ 14.400
Maximumbedrag van het huwelijksquotiënt
€ 11.090
Werkelijke beroepskosten woon-werkverkeer, VAPZ, e.a.
Verplicht forfait woon-werkverkeer personenwagen
0,15 €/km
Facultatief forfait woon-werkverkeer andere vervoermiddelen
maximum aantal kilometer enkele rit
100 km
verplaatsing met fiets
0,24 €/km
VAPZ-gewoon (8,17% zelfstandig inkomen) met max.
€ 3.291,30
VAPZ-sociaal (9,40% zelfstandig inkomen) met max.
€ 3.786,81
Forfaitaire beroepskosten
Werknemers
30 %
€ 0 - € 16.399,98
0 %
> € 16.399,98 - …
Max. € 4.920
Max. € 4.320
Winstbehalers
30 %
€ 0 - € 16.399,98
0 %
> 16.399,98 - …
Max. € 4.920
Batenbehalers
28,7 %
€ 0 - € 6.250
10 %
€ 6.250 - € 12.430
5 %
€ 12.430 - € 20.680
3 %
€ 20.680 - € 70.538,16
Bedrijfsleiders
3 %
€ 0 - € 86.333,16
0 %
> € 70.538,16
0 %
> € 86.333,16
Max. € 2.590
Roerende inkomsten
Vrijgestelde inkomsten uit spaardeposito's
€ 980
Vrijstelling gewone dividenden
€ 800
Maximumbedrag kwalificatie auteursrechten als roerend inkomen
€ 62.090
Forfaitaire kosten auteursrechten
Schijf 1
50 %
€ 0 - € 16.560
Schijf 2
25 %
€ 16.560 - € 33.110
Schijf 3
0 %
Vanaf € 33.110
Max. € 12.417,50
Onroerende inkomsten
Indexatiecoëfficient kadastraal inkomen
€ 1,892
Revalorisatiecoëfficient:
€ 4,6
Belastingverminderingen leningen en levensverzekeringen
Woonbonus - Federaal
Basisbedrag
€ 2.350
Verhoging gedurende eerste 10 jaar
€ 780
Extra verhoging 3 kinderen of meer
€ 80
Belastingvermindering %
Marginaal tarief met min. 30 %
Langetermijnsparen Brussel - max. premies en kapitaalaflossingen
Eerste schijf netto beroepsinkomen 15% en 6% op saldo
€ 2.070
Woonbonus - Vlaanderen
Basisbedrag leningen tot en met 2014
€ 2.280
Basisbedrag leningen vanaf 2015 tot en met 2019
€ 1.520
Verhoging gedurende eerste 10 jaar
€ 760
Extra verhoging 3 kinderen of meer
€ 80
Belastingvermindering % - lening tot en met 2014
Marginaal tarief met min. 30 %
Absoluut maximum
€ 2.480
Belastingvermindering % - leningen vanaf 2015
40 %
Woonbonus - Brussel (leningen voor 2017)
Basisbedrag
€ 2.480
Verhoging gedurende eerste 10 jaar
€ 830
Extra verhoging 3 kinderen of meer
€ 80
Belastingvermindering %
30 %
Belastingvermindering % - lening voor 2015
Marginaal tarief met min. 30 %
Belastingvermindering % - lening vanaf 2015
45 %
Woonbonus - Wallonië (leningen voor 2016)
Basisbedrag
€ 2.290
Verhoging gedurende eerste 10 jaar
€ 760
Extra verhoging 3 kinderen of meer
€ 80
Belastingvermindering %
40 %
Langetermijnsparen Wallonië - max. premies en kapitaalaflossingen
Eerste schijf netto beroepsinkomen 15% en 6% op saldo
€ 1.910
Chèque Habitat - Wallonië
Basisvermindering of krediet
€ 1.520
Verhoging per kind ten laste
€ 125
Inkomstengrens voor de volledige vermindering
€ 22.380
Absoluut maximum
€ 2.290
Maximaal inkomen met recht op cheque habitat
€ 86.322
Federaal langetermijnsparen - max. premies en kapitaalaflossingen
Eerste schijf netto beroepsinkomen 15% en 6% op saldo
€ 1.960
Belastingvermindering %
30 %
Absoluut maximum
€ 2.350
Belastingvermindering %
30 %
Langetermijnsparen Vlaanderen - max. premies en kapitaalaflossingen
Eerste schijf netto beroepsinkomen 15% en 6% op saldo
€ 1.900
Absoluut maximum
€ 2.280
Belastingvermindering %
30 %
Maximumbedrag hypothecair woonkrediet langetermijnsparen:
Federaal (niet eigen woning)
€ 78.440
Andere belastingverminderingen
Pensioensparen
Gewoon
€ 990
Verhoogd
€ 1.270
Belastingvermindering %
Gewoon = 30 % / Verhoogd = 25 %
Giften
Minimumgift
€ 40
Absoluut maximum
€ 392.200
Belastingvermindering %
45 %
Kinderoppas
Maximumbedrag
€ 13
Belastingvermindering %
45 %
Rechtsbijstandsverzekering
Maximumbedrag
€ 310
Belastingvermindering %
40 %
Dienstencheques
Maximumbedrag
€ 1.530
Belastingvermindering
20 %
Vermeerdering en bonificatie
Bonificatie
Voorafbetaling 1
1,5 %
Voorafbetaling 2
1,25 %
Voorafbetaling 3
1 %
Voorafbetaling 4
0,75 %
Belastingvermeerdering
2,25 %
Heb je een vraag voor ons?
Neem dan gerust even contact op.
![[:swvar:ufile:12:description:]](/swfiles/files/embleem.svg?nc=1713768233)