Personenbelasting
Voordelen alle aard - AJ2025
Verwarming
Bedrijfsleiders
€ 2.430
Anderen
€ 1.090
Elektriciteit
Bedrijfsleiders
€ 1.210
Anderen
€ 550
Telefoonabonnement
€ 48
Tablet, smartphone of gsm
€ 36
Internet + mobiele data
€ 60
PC, laptop en randapparatuur
€ 72
Bedrijfswagen
Dieselmotor
CW x (5,5 + 0,1 x (CO2-uitstoot - 65)/100 x 6/7)
Benzine, LPG -of aardgasmotor
CW x (5,5 + 0,1 x (CO2-uitstoot - 78)/100 x 6/7)
Minimumvoordeel
€ 1.600
Bewoning
Niet gemeubileerde woning
KI x 2,1763 x 100/60 x 2
Gemeubileerde woning
KI x 2,1763 x 100/60 x 5/3 x 2
Belastingschalen
Schijf 1
25 %
€ 0 tot € 15.820
Schijf 2
40 %
€ 15.820 tot € 27.920
Schijf 3
45 %
€ 27.920 tot € 48.320
Schijf 4
50 %
Meer dan € 48.320
Belastingvrije sommen
Basisbedrag
€ 10.570
Verhoging basisbedrag handicap belastingplichtige
€ 1.920
Verhoging van de belastingvrije som
1 kind
€ 1.920
2 kinderen
€ 4.950
3 kinderen
€ 11.090
4 kinderen
€ 17.940
Supplement voor elk kind boven het vierde
€ 6.850
Toeslag voor kind jonger dan 3 jaar (geen kinderoppas)
€ 720
Ouders, broers en zussen ten laste. Ouder van 65 jaar of ouder (overgangsreg.)
€ 3.850
Ouders, broers en zussen ten laste. Ouder van 65 jaar of ouder (zorgbeh.)
€ 5.770
Iedere andere persoon ten laste
€ 1.920
Alleenstaande met kinderen ten laste of in co-ouderschap
€ 1.920
Barema Belastingsvrije sommen
Schijf 1
25 %
€ 0 tot € 11.120
Schijf 2
30 %
€ 11.120 tot € 15.820
Schijf 3
40 %
€ 15.820 tot € 26.360
Schijf 4
45 %
€ 26.360 tot € 48.320
Schijf 5
50 %
Meer dan € 48.320
Nettobestaansmiddelen
Algemene regel
€ 3.980
Individuele aanslag - gewone kinderen
€ 7.290
Individuele aanslag - gehandicapte kinderen
€ 7.290
Minimumbedrag aftrekbare kosten
€ 550
Zijn geen bruto-bestaansmiddel (voor een eerste schijf van):
Pensioenen aan ouders, broers en zussen ouder dan 65j
€ 32.040
Onderhoudsuitkeringen aan kinderen
€ 3.980
Inkomen jobstudent en student zelfstandige
€ 3.310
Vrijgestelde beroepsinkomsten
Vrijstelling tussenkomst woon-werkverkeer (andere)
€ 490
Vrijgestelde fietsvergoeding voor woon-werkverkeer
0,35 €/km
Niet recurrente resultaatsgebonden voordelen
€ 3.496
Huwelijksquotiënt en meewerkinkomen
Toegelaten maximumbedrag van de persoonlijke beroepsinkomsten van de meewerkende echtgenoot
€ 16.950
Maximumbedrag van het huwelijksquotiënt
€ 13.050
Werkelijke beroepskosten woon-werkverkeer, VAPZ, e.a.
Verplicht forfait woon-werkverkeer personenwagen
0,15 €/km
Facultatief forfait woon-werkverkeer andere vervoermiddelen
maximum aantal kilometer enkele rit
100 km
verplaatsing met fiets
0,35 €/km
VAPZ-gewoon (8,17% zelfstandig inkomen) met max.
€ 3.965,77
VAPZ-sociaal (9,40% zelfstandig inkomen) met max.
€ 4.562,82
Forfaitaire beroepskosten
Werknemers
30 %
€ 0 - € 19.166,64
0 %
> € 19.166,64 - …
Max. € 5.750
Winstbehalers
30 %
€ 0 - € 19.166,64
0 %
> 19.166,64 - …
Max. € 5.750
Batenbehalers
28,7 %
€ 0 - € 7.310
10 %
€ 7.310 - € 14.520
5 %
€ 14.520 - € 24.160
3 %
€ 24.160 - € 82.460,83
0 %
> € 82.460,84
Max. € 5.050
Bedrijfsleiders
3 %
€ 0 - € 100.999,83
0 %
> € 100.999,84
Max. € 3.030
Roerende inkomsten
Vrijgestelde inkomsten uit spaardeposito's
€ 1.020
Vrijstelling gewone dividenden
€ 833
Maximumbedrag kwalificatie auteursrechten als roerend inkomen
€ 73.070
Forfaitaire kosten auteursrechten
Schijf 1
50 %
€ 0 - € 19.480
Schijf 2
25 %
€ 19.480 - € 38.970
Schijf 3
0 %
Vanaf € 38.970
Max. € 14.612,50
Onroerende inkomsten
Indexatiecoëfficient kadastraal inkomen
€ 2,1763
Revalorisatiecoëfficient:
€ 5,46
Belastingverminderingen leningen en levensverzekeringen
Woonbonus - Federaal
Basisbedrag
€ 2.450
Verhoging gedurende eerste 10 jaar
€ 820
Extra verhoging 3 kinderen of meer
€ 80
Belastingvermindering %
Marginaal tarief met min. 30 %
Woonbonus - Vlaanderen
Basisbedrag leningen tot en met 2014
€ 2.280
Basisbedrag leningen vanaf 2015 tot en met 2019
€ 1.520
Verhoging gedurende eerste 10 jaar
€ 760
Extra verhoging 3 kinderen of meer
€ 80
Belastingvermindering % - lening tot en met 2014
Marginaal tarief met min. 30 %
Belastingvermindering % - leningen vanaf 2015
40 %
Woonbonus - Brussel (leningen voor 2017)
Basisbedrag
€ 2.920
Verhoging gedurende eerste 10 jaar
€ 970
Extra verhoging 3 kinderen of meer
€ 100
Belastingvermindering % - lening voor 2015
Marginaal tarief met min. 30 %
Belastingvermindering % - lening vanaf 2015
45 %
Woonbonus - Wallonië (leningen voor 2016)
Basisbedrag
€ 2.290
Verhoging gedurende eerste 10 jaar
€ 760
Extra verhoging 3 kinderen of meer
€ 80
Belastingvermindering %
40 %
Chèque Habitat - Wallonië
Basisvermindering of krediet
€ 1.520
Verhoging per kind ten laste
€ 125
Inkomstengrens voor de volledige vermindering
€ 26.394
Maximaal inkomen met recht op cheque habitat
€ 101.805
Federaal langetermijnsparen - max. premies en kapitaalaflossingen
Eerste schijf netto beroepsinkomen 15% en 6% op saldo
€ 2.040
Absoluut maximum
€ 2.450
Belastingvermindering %
30 %
Langetermijnsparen Vlaanderen - max. premies en kapitaalaflossingen
Eerste schijf netto beroepsinkomen 15% en 6% op saldo
€ 1.900
Absoluut maximum
€ 2.280
Belastingvermindering %
30 %
Langetermijnsparen Brussel - max. premies en kapitaalaflossingen
Eerste schijf netto beroepsinkomen 15% en 6% op saldo
€ 2.440
Absoluut maximum
€ 2.920
Belastingvermindering %
30 %
Langetermijnsparen Wallonië - max. premies en kapitaalaflossingen
Eerste schijf netto beroepsinkomen 15% en 6% op saldo
€ 1.910
Absoluut maximum
€ 2.290
Belastingvermindering %
30 %
Maximumbedrag hypothecair woonkrediet langetermijnsparen:
Federaal (niet eigen woning)
-
Andere belastingverminderingen
Pensioensparen
Gewoon
€ 1.020
Verhoogd
€ 1.310
Belastingvermindering %
Gewoon = 30 % / Verhoogd = 25 %
Giften
Minimumgift
€ 40
Absoluut maximum
€ 408.130
Belastingvermindering %
45 %
Kinderoppas
Maximumbedrag
€ 16,40
Belastingvermindering %
45 %
Rechtsbijstandsverzekering
Maximumbedrag
€ 320
Belastingvermindering %
40 %
Dienstencheques
Maximumbedrag
€ 1.790
Belastingvermindering
20 %