Personenbelasting

Voordelen alle aard - AJ2026

Verwarming

Bedrijfsleiders

€ 2.500

Anderen

€ 1.130

Elektriciteit

Bedrijfsleiders

€ 1.250

Anderen

€ 560

Telefoonabonnement

€ 48

Tablet, smartphone of gsm

€ 36

Internet + mobiele data

€ 60

PC, laptop en randapparatuur

€ 72

Bedrijfswagen

Dieselmotor

CW x (5,5 + 0,1 x (CO2-uitstoot - 59)/100 x 6/7)

Benzine, LPG, aardgasmotor en hybride

CW x (5,5 + 0,1 x (CO2-uitstoot - 71)/100 x 6/7)

Minimumvoordeel

€ 1.650

Bewoning

Niet gemeubileerde woning

KI x 2,2446 x 100/60 x 2

Gemeubileerde woning

KI x 2,2446 x 100/60 x 5/3 x 2

Belastingschalen

Schijf 1

25 %

€ 0 tot € 16.320

Schijf 2

40 %

€ 16.320 tot € 28.800

Schijf 3

45 %

€ 28.800 tot € 49.840

Schijf 4

50 %

Meer dan € 49.840

Belastingvrije sommen

Basisbedrag

€ 10.910

Verhoging basisbedrag handicap belastingplichtige

€ 1.980

Verhoging van de belastingvrije som

1 kind

€ 1.980

2 kinderen

€ 5.110

3 kinderen

€ 11.440

4 kinderen

€ 18.510

Supplement voor elk kind boven het vierde

€ 7.070

Toeslag voor kind jonger dan 3 jaar (geen kinderoppas)

€ 740

Ouders, broers en zussen ten laste. Ouder van 65 jaar of ouder (overgangsreg.)

Ouders, broers en zussen ten laste. Ouder van 65 jaar of ouder (zorgbeh.)

€ 5.950

Iedere andere persoon ten laste

€ 1.980

Alleenstaande met kinderen ten laste of in co-ouderschap

€ 1.980

Barema Belastingsvrije sommen

Schijf 1

25 %

€ 0 tot € 11.460

Schijf 2

30 %

€ 11.460 tot € 16.320

Schijf 3

40 %

€ 16.320 tot € 27.190

Schijf 4

45 %

€ 27.190 tot € 49.840

Schijf 5

50 %

Meer dan € 49.840

Nettobestaansmiddelen

Algemene regel

€ 4.100

Individuele aanslag - gewone kinderen

€ 4.100

Individuele aanslag - gehandicapte kinderen

€ 7.520

Minimumbedrag aftrekbare kosten

€ 570

Zijn geen bruto-bestaansmiddel (voor een eerste schijf van):

Pensioenen aan ouders, broers en zussen ouder dan 65j

€ 33.050

Onderhoudsuitkeringen aan kinderen

€ 4.100

Inkomen jobstudent en student zelfstandige

€ 3.420

Vrijgestelde beroepsinkomsten

Vrijstelling tussenkomst woon-werkverkeer (andere)

€ 500

Vrijgestelde fietsvergoeding voor woon-werkverkeer

0,36 €/km

Niet recurrente resultaatsgebonden voordelen

€ 3.622

Huwelijksquotiënt en meewerkinkomen

Toegelaten maximumbedrag van de persoonlijke beroepsinkomsten van de meewerkende echtgenoot

€ 17.480

Maximumbedrag van het huwelijksquotiënt

€ 13.460

Werkelijke beroepskosten woon-werkverkeer, VAPZ, e.a.

Verplicht forfait woon-werkverkeer personenwagen

0,15 €/km

Facultatief forfait woon-werkverkeer andere vervoermiddelen

maximum aantal kilometer enkele rit

100 km

verplaatsing met fiets

0,36 €/km

VAPZ-gewoon (8,17% zelfstandig inkomen) met max.

€ 4.000,44

VAPZ-sociaal (9,40% zelfstandig inkomen) met max.

€ 4.602,71

Forfaitaire beroepskosten

Werknemers

30 %

€ 0 - € 19.766,64

0 %

> € 19.766,64 - …

Max. € 5.930

Winstbehalers

30 %

7€ 0 - € 19.766,64

0 %

> 19.766,64 - …

Max. € 5.930

Batenbehalers

28,7 %

€ 0 - € 7.540

10 %

€ 7.540 - € 14.970

5 %

€ 14.970 - € 24.920

3 %

€ 24.920 - € 85.104

0 %

> € 82.460,84

Max. € 5.210

Bedrijfsleiders

3 %

€ 0 - € 104.333,16

0 %

> € 104.333,17

Max. € 3.130

Roerende inkomsten

Vrijgestelde inkomsten uit spaardeposito's

€ 1.020

Vrijstelling gewone dividenden

€ 833

Maximumbedrag kwalificatie auteursrechten als roerend inkomen

€ 75.360

Forfaitaire kosten auteursrechten

Schijf 1

50 %

€ 0 - € 20.100

Schijf 2

25 %

€ 20.100 - € 40.190

Schijf 3

0 %

Vanaf € 40.190

Max. € 15.072,50

Onroerende inkomsten

Indexatiecoëfficient kadastraal inkomen

€ 2,2446

Revalorisatiecoëfficient:

€ 5,63

Belastingverminderingen leningen en levensverzekeringen

Woonbonus - Federaal

Basisbedrag

Verhoging gedurende eerste 10 jaar

Extra verhoging 3 kinderen of meer

Belastingvermindering %

Woonbonus - Vlaanderen

Basisbedrag leningen tot en met 2014

€ 2.280

Basisbedrag leningen vanaf 2015 tot en met 2019

€ 1.520

Verhoging gedurende eerste 10 jaar

€ 760

Extra verhoging 3 kinderen of meer

€ 80

Belastingvermindering % - lening tot en met 2014

Marginaal tarief met min. 30 %

Belastingvermindering % - leningen vanaf 2015

40 %

Woonbonus - Brussel (leningen voor 2017)

Basisbedrag

€ 3.010

Verhoging gedurende eerste 10 jaar

€ 1.000

Extra verhoging 3 kinderen of meer

€ 100

Belastingvermindering % - lening voor 2015

Marginaal tarief met min. 30 %

Belastingvermindering % - lening vanaf 2015

45 %

Woonbonus - Wallonië (leningen voor 2016)

Basisbedrag

€ 2.290

Verhoging gedurende eerste 10 jaar

€ 760

Extra verhoging 3 kinderen of meer

€ 80

Belastingvermindering %

40 %

Chèque Habitat - Wallonië

Basisvermindering of krediet

€ 1.520

Verhoging per kind ten laste

€ 125

Inkomstengrens voor de volledige vermindering

€ 27.353

Maximaal inkomen met recht op cheque habitat

€ 105.503

Federaal langetermijnsparen - max. premies en kapitaalaflossingen

Eerste schijf netto beroepsinkomen 15% en 6% op saldo

€ 2.040

Absoluut maximum

€ 2.450

Belastingvermindering %

30 %

Langetermijnsparen Vlaanderen - max. premies en kapitaalaflossingen

Eerste schijf netto beroepsinkomen 15% en 6% op saldo

€ 1.900

Absoluut maximum

€ 2.280

Belastingvermindering %

30 %

Langetermijnsparen Brussel - max. premies en kapitaalaflossingen

Eerste schijf netto beroepsinkomen 15% en 6% op saldo

€ 2.510

Absoluut maximum

€ 3.010

Belastingvermindering %

30 %

Langetermijnsparen Wallonië - max. premies en kapitaalaflossingen

Eerste schijf netto beroepsinkomen 15% en 6% op saldo

€ 1.910

Absoluut maximum

€ 2.290

Belastingvermindering %

30 %

Maximumbedrag hypothecair woonkrediet langetermijnsparen:

Federaal (niet eigen woning)

Andere belastingverminderingen

Pensioensparen

Gewoon

€ 1.050

Verhoogd

€ 1.350

Belastingvermindering %

Gewoon = 30 % / Verhoogd = 25 %

Giften

Minimumgift

€ 40

Absoluut maximum

€ 408.130

Belastingvermindering %

45 %

Kinderoppas

Maximumbedrag

€ 16,90

Belastingvermindering %

45 %

Rechtsbijstandsverzekering

Maximumbedrag

Belastingvermindering %

40 %

Dienstencheques

Maximumbedrag

Belastingvermindering

20 %