Geld lenen van je vennootschap: slim of valkuil?

Een tankbeurt, een vakantie of de aankoop van een privéwagen via de bankkaart van de vennootschap? Veel ondernemers doen het uit gemak of zonder erbij stil te staan. Maar zodra je privé-uitgaven betaalt met geld van de vennootschap, bouw je automatisch een schuld op aan je bedrijf. Die schuld moet fiscaal correct verwerkt worden.

Praktijktip: gebruik aparte bankkaarten of rekeningen voor privé en zakelijk. Zo vermijd je dat privé-uitgaven onbewust via de vennootschap lopen.

Er zijn in de praktijk twee veelgebruikte manieren:

a. Rekening-courant

Je vennootschap houdt een soort interne rekening bij waarop staat hoeveel jij nog verschuldigd bent, of omgekeerd. Zo’n rekening-courant is flexibel, maar…

• Let op de rente: voor 2024 moet je minstens 6,25% rente betalen. Doe je dat niet, dan ziet de fiscus het verschil als extra loon. Daar betaal je belastingen én sociale bijdragen op. 
• Vermijd het sneeuwbaleffect: Betaal de rente effectief, niet enkel ‘op papier’. Anders stapelt je schuld zich jaar na jaar op, inclusief nieuwe rente.

Praktijktip: zet een halfjaarlijkse herinnering in je agenda om de rekening-courant op te volgen en de verschuldigde rente tijdig te betalen.

b. Formele lening

Een alternatief is een lening met vaste voorwaarden: looptijd, rente, terugbetaling. Vroeger was dit fiscaal interessanter, nu ligt de rente vaak hoger dan bij een rekening-courant. Voor 2024 is dat bijvoorbeeld 6,80% (behalve voor autoleningen: 3,40%).

• Leg alles schriftelijk vast in een duidelijk contract.
• preek een haalbare aflossing af en hou je eraan.

Praktijktip: gebruik een standaardleningsovereenkomst (templates vind je online) en laat die nakijken door je accountant of boekhouder. Zo weet je zeker dat je geen fouten maakt.

Welke methode je ook kiest: een schuld aan je vennootschap moet terugbetaald worden. Bij verkoop, stopzetting of overlijden kan dat vervelend worden als het bedrag hoog is. Regel dit dus goed op voorhand:

• Maak jaarlijks een terugbetalingsplan op.
• Bespreek de stand van zaken tijdens de algemene vergadering.
• Kijk of je dividenden kan gebruiken om een schuld af te lossen.

Geld lenen van je vennootschap is perfect legaal, maar alleen als je de spelregels respecteert. Slordigheid kan veel geld kosten. Bespreek je plannen altijd met je boekhouder of fiscaal adviseur.