Privékosten betalen met je vennootschap: mag dat?

Een kost is fiscaal aftrekbaar wanneer ze aan de wettelijke voorwaarden voldoet en verband houdt met de beroepsactiviteit van je vennootschap. Een laptop waarmee je werkt, kan daar bijvoorbeeld onder vallen. Een nieuwe zetel voor je woonkamer in principe niet.

Betaalt je vennootschap zo'n zuivere privékost, dan kun je die dus niet gewoon als beroepskost boeken. Maar ook de uitgave opnemen als een niet-aftrekbare of 'verworpen' uitgave lost het probleem niet noodzakelijk op.

Een verworpen uitgave is immers iets anders. Denk bijvoorbeeld aan een beroepsmatig restaurantbezoek: de uitgave heeft wel degelijk een professioneel karakter, maar is fiscaal slechts gedeeltelijk aftrekbaar.

Heb je een privéaankoop met de zakelijke kaart betaald, dan kan je vennootschap de betaling in feite als een voorschot aan jou behandelen. De uitgave kan bijvoorbeeld via je rekening-courant worden geboekt. Je hebt dan een schuld tegenover je vennootschap en kunt het bedrag privé terugbetalen.

Let wel op wanneer zo'n schuld langere tijd blijft openstaan. Je gebruikt dan geld van je vennootschap voor privédoeleinden. Dat kan bijkomende fiscale gevolgen hebben.

Beslist de vennootschap om de privé-uitgave definitief voor haar rekening te nemen, dan moet ook dat correct worden verwerkt. Afhankelijk van de situatie kan er bijvoorbeeld sprake zijn van een belastbare bezoldiging of een voordeel van alle aard voor jou als bedrijfsleider.

Een voordeel van alle aard is bovendien geen manier om eender welke privé-uitgave zonder meer naar je vennootschap door te schuiven. De concrete fiscale behandeling hangt af van het voordeel en de omstandigheden.

De belangrijkste les? De rekening waarmee je betaalt, bepaalt niet of een uitgave beroepsmatig is. Een beroepskost wordt niet privé omdat je hem eerst zelf betaalt, en een privékost wordt geen beroepskost omdat je de zakelijke kaart bovenhaalt.

Heb je per ongeluk een zuivere privékost met de rekening van je vennootschap betaald? Laat die dan correct boeken en betaal het bedrag indien nodig privé terug. Zo hou je het vermogen van jezelf en dat van je vennootschap netjes uit elkaar.