Travailler devrait être plus rémunérateur. C'est dans cette optique que le gouvernement fédéral renforce la prime fiscale au travail. Cette mesure s'applique à partir de l'année d'imposition 2027 et concerne donc déjà les revenus de 2026. Ce sont surtout les salariés aux revenus les plus modestes qui devraient ainsi disposer d'un revenu net plus élevé. Mais en quoi consiste exactement cette prime fiscale au travail ? Et en tant qu'employeur, devez-vous prendre des mesures à cet égard ?

Votre activité indépendante a commencé comme une source de revenus complémentaires, mais entre-temps, le nombre de clients et de missions ne cesse d'augmenter. Peut-être que cela te rapporte même plus que ce à quoi tu t'attendais il y a quelques années. A quel moment est-il intéressant de quitter son emploi fixe pour devenir indépendant à titre principal ? Il n'existe pas de seuil magique de chiffre d'affaires. Le moment opportun dépend de vos bénéfices, de vos dépenses personnelles et surtout de la stabilité actuelle de votre activité indépendante.

Depuis 2026, les développeurs de logiciels peuvent à nouveau bénéficier du régime fiscal avantageux applicable aux droits d'auteur. Cela offre à nouveau aux PME du secteur informatique et aux autres entreprises ayant des profils logiciels créatifs la possibilité de structurer leurs rémunérations de manière plus avantageuse sur le plan fiscal. Il faut toutefois rester vigilant pour appliquer correctement cette réglementation.

La rémunération minimale qu'un dirigeant doit percevoir pour que sa petite société puisse bénéficier du taux réduit de l'impôt sur les sociétés s'élève à 51 000 EUR à compter de l'année d'imposition 2027.

Récompenser un collaborateur pour ses bonnes performances ou pour avoir assumé des responsabilités supplémentaires ? On pense alors tout de suite à un salaire brut plus élevé. Mais souvent, le montant net que votre salarié retire d'une telle augmentation est bien inférieur à la somme que vous, en tant qu'employeur, versez. Il peut donc être intéressant d'envisager d'autres formes de rémunération.

Vous réglez par erreur vos courses avec la carte de votre entreprise. Ou peut-être utilisez-vous délibérément le compte professionnel pour un achat qui n'a rien à voir avec votre entreprise. Est-ce que c'est possible comme ça ? Le fait de payer avec le compte professionnel n'est pas en soi le principal problème. La question est surtout de savoir comment comptabiliser et traiter fiscalement cette dépense par la suite.

Pour de nombreuses PME, embaucher un premier collaborateur reste une étape importante. Afin de rendre cette décision financièrement viable, le gouvernement fédéral prévoit une réduction des cotisations ONSS pour les premières embauches. Depuis le 1er juillet 2026, de nouvelles règles s'appliquent toutefois.

Le 1er juillet 2026, le système des « flexi-jobs » a fait l'objet d'une réforme en profondeur dans notre pays. La nouvelle législation rend les « flexi-jobs » accessibles à pratiquement tous les secteurs, mais instaure en même temps des conditions adaptées et des règles supplémentaires.

A compter du 1er octobre 2026, les étudiants exerçant une activité indépendante pourront bénéficier plus facilement du statut d'étudiant indépendant. Le gouvernement fédéral assouplit les règles afin d'encourager l'entrepreneuriat chez les jeunes et d'alléger les charges administratives.

La réforme fédérale de l'impôt sur le revenu des personnes physiques entraînera une série de modifications fiscales à compter de l'année d'imposition 2026. L'objectif est clair : rendre le travail et l'entrepreneuriat plus attractifs en allégeant la charge fiscale et en augmentant le salaire net.

Pour de nombreuses entreprises, le printemps n'est pas seulement la période où les salariés commencent à planifier leurs vacances, mais aussi le moment où la double prime de vacances est versée. Il s'agit d'une obligation annuelle qui peut avoir un impact important sur vos coûts salariaux et votre trésorerie. Mais quand faut-il exactement le payer, et qu'en est-il des ouvriers et des salariés qui quittent leur emploi ?

Une bouteille de vin pour un client fidèle, un chèque-cadeau pour un collaborateur ou un cadeau d'affaires pour marquer le début des vacances d'été : en Belgique, des règles comptables et fiscales spécifiques s'appliquent aux cadeaux d'affaires.

En tant qu'entrepreneur ou travailleur indépendant, vous ne voulez pas payer plus d'impôts que nécessaire.

Avec la loi-programme du 30 mai 2026, le gouvernement fédéral modifie (à nouveau) le cadre fiscal des droits d'auteur.

Le gouvernement fédéral souhaite étendre en profondeur le système des emplois flexibles, mais la mise en œuvre est retardée. Alors qu'il était initialement question d'un démarrage le 1er avril 2026, le calendrier est maintenant avancé à l'été. Les nouvelles règles devraient entrer en vigueur le 1er juillet 2026.

La communication entre les entreprises et les pouvoirs publics est de plus en plus numérique. L'outil clé est l'e-Box Enterprise : la boîte aux lettres numérique sécurisée de votre entreprise.

Depuis le 1er mars 2026, les indemnités journalières forfaitaires pour les voyages d'affaires nationaux ont à nouveau légèrement augmenté. Pas de détail pour votre PME : ce régime reste un moyen intéressant et simple sur le plan administratif de rembourser les frais, tant pour les employés que pour les administrateurs. Mais pour tirer pleinement parti de ce système, il faut appliquer correctement les règles du jeu.

Les paiements anticipés permettent à votre entreprise d'éviter une augmentation d'impôts. Mais que faire si vous avez trop payé par anticipation ?

Bonne nouvelle pour les indépendants qui souhaitent bénéficier d'une épargne-retraite fiscalement avantageuse. Le gouvernement De Wever assouplit les règles applicables au Pension Libre Complémentaire pour Indépendants, mieux connu sous le nom de PLCI. Les prestations d'invalidité augmentent également.

Le gouvernement fédéral augmente la valeur maximale des chèques-repas à 10 euros. A première vue, il s'agit d'une bonne nouvelle, car les salariés bénéficient d'un pouvoir d'achat accru et les employeurs d'un avantage fiscal. Pourtant, tout n'est pas ce qu'il semble être. Qu'est-ce qui va changer concrètement pour votre entreprise ?

Depuis le 1er avril 2026, les entreprises disposeront d'une plus grande flexibilité pour faire face aux pics de charge de travail. En effet, le nombre d'heures supplémentaires volontaires est structurellement porté à 360 heures par année civile et par salarié. Il s'agit d'une solide expansion par rapport au régime précédent, et il est donc important de bien comprendre ce que cela signifie concrètement pour votre organisation.

En tant que propriétaire d'une PME, vous vous demandez peut-être régulièrement comment lever des fonds à partir de votre entreprise d'une manière fiscalement avantageuse? Les stock-options - souvent sous forme de warrants - sont depuis longtemps considérées comme une alternative intéressante à la rémunération traditionnelle ou aux dividendes. Mais depuis le début de l'année 2026, de nouvelles règles du jeu s'appliquent.

L'administration belge de la TVA est en train de moderniser ce que l'on appelle la chaîne de la TVA. Une nouvelle phase de cette modernisation débutera le 1er mai 2026.

Un accident ou une maladie peut soudainement mettre un entrepreneur hors d'état de nuire. Pour les propriétaires de PME, cette situation a souvent une double conséquence : non seulement le revenu personnel diminue, mais le chiffre d'affaires de l'entreprise peut également être mis sous pression. Deux polices d'assurance offrent une solution à ce problème.

Les employeurs qui accordent à un salarié ou à un chef d'entreprise un prêt sans intérêt ou un prêt à taux d'intérêt réduit accordent de ce fait un avantage en nature imposable (SG&A). En 2025, les taux d'intérêt de référence ont baissé. Concrètement, cela signifie que le bénéfice imposable, et donc l'impôt, sera moins élevé qu'en 2024.

Les retards de facturation restent l'une des plus grandes frustrations des entrepreneurs de PME. Maintenant que la facturation est entièrement numérisée grâce à des réseaux tels que Peppol, de nombreux chefs d'entreprise s'attendent à des paiements plus rapides. En réalité, les choses se passent différemment. Et chaque jour de retard affecte directement votre trésorerie.

En tant qu'entrepreneur de PME, vous vous posez souvent la question suivante : comment récompenser davantage mes employés sans faire dérailler la masse salariale de mon entreprise ? L'une des réponses les plus courantes reste le bonus CBA 90.

A partir du 1er janvier 2026, la facturation électronique entre entreprises assujetties à la TVA sera obligatoire. Deux mois plus tard, les premiers effets se font sentir. Et il ne s'agit pas seulement de points positifs.

Depuis le 1er janvier 2026, le traitement fiscal des frais de voiture pour les personnes morales (telles que les organisations à but non lucratif, les organisations internationales à but non lucratif et les fondations privées) a considérablement changé. Les véhicules ne sont plus interdits d'accès dans la taxe sur les personnes morales.

Quelles nouvelles mesures socio-juridiques en 2026 devez-vous prendre en compte en tant qu'employeur ? Il est important de se tenir au courant des changements les plus importants, afin de pouvoir adapter à temps vos processus RH, votre politique du personnel et les budgets qui y sont liés. Nous énumérons quelques mesures notables.

L'année 2025 touche à sa fin, ce qui signifie qu'en tant qu'entrepreneur de PME, vous êtes à nouveau confronté à une série d'échéances sociales et fiscales. Dans le même temps, 2026 se profile à l'horizon, une année au cours de laquelle diverses réformes et nouvelles règles entreront en vigueur. Des vacances aux chèques-repas, des pistes d'atterrissage à l'indice du centime : il est temps de faire le point.

Le 24 novembre 2025, le gouvernement fédéral a conclu un accord budgétaire pour les années à venir. Les personnes qui travaillent et exercent une activité commerciale devraient bénéficier d'une déduction plus importante, tandis que celles qui accumulent des richesses par le biais d'actifs financiers contribueront davantage. Quelles nouvelles règles fiscales devez-vous prendre en compte en tant qu'entrepreneur de PME ?

La lutte contre la fraude fiscale et sociale reste une priorité à l'agenda du gouvernement. L'un des outils utilisés à cette fin depuis des années est déployé, l'obligation de retenue à la source pour les dettes fiscales et sociales est. A partir de 2026, il faut s'attendre à des changements radicaux.

A partir du 1er janvier 2026, un changement majeur entrera en vigueur pour les entreprises familiales en Flandre. Le gouvernement flamand adapte le régime fiscal favorable des donations et des successions : l'immobilier résidentiel et les terrains à bâtir sont totalement exclus. Cette mesure fait partie du décret-programme approuvé en principe en octobre 2025.

Qu'advient-il de votre entreprise si vous, en tant qu'actionnaire unique et administrateur, décédez subitement ? Sans préparation, votre entreprise pourrait s'arrêter du jour au lendemain, ce qui pourrait avoir des conséquences juridiques, financières et humaines désastreuses.

La fin de l'année est l'occasion de remercier vos employés pour leurs efforts. Mais attention, le fisc et l'ONSS surveillent les cadeaux de fin d'année que vous offrez. Heureusement, dans certaines limites, vous pouvez faire bénéficier votre personnel d'avantages fiscaux.

Les indemnités de frais peuvent être un moyen intéressant de donner à vos employés un peu d'air frais supplémentaire sans avoir à payer des cotisations sociales supplémentaires en tant qu'employeur. Mais c'est aussi un domaine que le fisc et l'ONSS surveillent de plus en plus attentivement.

Cette semaine, le ministre flamand des Finances et du Budget, Matthias Diependaele, a présenté la déclaration de septembre du gouvernement flamand. Après plusieurs jours de négociations, un accord a été trouvé sur le budget de l'année prochaine. Pour les entrepreneurs, la déclaration contient à la fois des opportunités et des défis.

Vous êtes un entrepreneur et vous souhaitez engager un flexi-jobber ou un job student aujourd'hui ? Dans ce cas, vous devez souvent faire face à de nombreuses démarches administratives. L'Office national de sécurité sociale (ONSS) a récemment proposé une solution avec l'application en ligne "Consulter les données descitoyens".

Bonne nouvelle pour ceux qui offrent des chèques-repas : à partir du 1er janvier 2026, la valeur par jour travaillé pourra passer de 8 à 10 euros. Le gouvernement fédéral entend ainsi renforcer le pouvoir d'achat des travailleurs. Mais qu'est-ce que cela signifie concrètement pour vous en tant qu'employeur ?

A partir du 1er janvier 2026, une nouvelle taxe sur les plus-values financières entrera en vigueur en Belgique. Pour ceux qui possèdent une entreprise et qui souhaitent éventuellement vendre leurs actions, le 31 décembre 2025 sera une date cruciale. En effet, la valeur attribuée à vos actions détermine ensuite la base sur laquelle les impôts sont calculés par la suite. Une bonne préparation peut donc faire une grande différence.

Le 1er janvier 2026, la manière dont les entreprises belges formatent et envoient leurs factures commerciales changera radicalement. Un arrêté royal du 14 juillet 2025 officialise ces nouvelles obligations et définit également les normes techniques auxquelles vos factures doivent répondre.

A partir du 1er janvier 2026, la facturation électronique sera obligatoire pour toutes les entreprises belges assujetties à la TVA dans les transactions entre entreprises (B2B). Le gouvernement fédéral poursuivra le développement des exigences techniques dans les mois à venir afin que les entrepreneurs puissent se préparer à temps. Vous pouvez lire ci-dessous ce que cela signifie en pratique.

Le 10 juillet 2025, la Chambre a approuvé la loi-programme tant attendue. Dans ce contexte, plusieurs mesures fiscales entrent en vigueur, qui pourraient avoir des conséquences importantes pour vous en tant qu'entrepreneur de PME. De nouvelles règles en matière de TVA sur la reconstruction à des conditions plus strictes pour les dividendes : voici les principaux changements en un coup d'œil.

Le gouvernement fédéral modifie à nouveau la taxation des voitures de société. Cependant, l'enthousiasme de nombreux entrepreneurs s'est rapidement estompé. En effet, seuls les indépendants ayant une entreprise individuelle peuvent encore bénéficier de l'avantage fiscal, et ce sous certaines conditions strictes.

En tant que dirigeant de PME, il arrive que vous ayez besoin d'une marge de manœuvre financière supplémentaire. Dans ce cas, il est tentant de voir une "tirelire" dans sa propre entreprise. Vous pouvez le faire, mais attention : les négligents risquent de mauvaises surprises fiscales, voire des amendes.

Bonne nouvelle pour les employeurs et les étudiants : les étudiants en emploi peuvent désormais travailler jusqu'à 650 heures par an sous le statut avantageux d'étudiant. Jusqu'à récemment, la limite était de 475 heures, mais après deux augmentations temporaires à 600 heures (en 2023 et 2024), l'extension est maintenant permanente.

A partir du 1er janvier 2026, le gouvernement fédéral introduira une nouvelle taxe : une taxe de 10 % sur les plus-values des actifs financiers, officiellement décrite comme une "contribution de solidarité".

Les absences de longue durée pour cause de maladie sont difficiles à vivre, tant pour l'employé que pour l'entreprise. Pourtant, la clé de la guérison réside souvent dans un retour au travail réfléchi et réalisable. Avec un bon plan, vous faites la différence.

L'accord de coalition fédéral prévoit la suppression du régime d'exonération de l'impôt sur les sociétés pour les plus-values réalisées sur certains véhicules de société. Selon les projets de textes de la loi-programme, cette mesure pourrait entrer en vigueur dès le 1er juillet 2025 (sous réserve d'approbation finale)

Depuis le 28 mars 2025, d'importantes modifications de la Banque Carrefour des Entreprises (BCE) sont en vigueur. Cette réforme, annoncée pour le 1er janvier 2025, implique principalement des changements dans la classification des activités économiques et dans la structure des codes NACE.

Vous cherchez des capitaux sans passer par la banque ? Le crowdlending offre aux PME une alternative flexible et rapide pour financer des projets - de la numérisation à l'immobilier.

Les entrepreneurs de PME qui placent des fonds fiscalement avantageux dans une réserve de liquidation par l'intermédiaire de leur société sont confrontés à un choix important. A partir du 1er juillet 2025, un nouveau règlement entrera en vigueur qui permettra de distribuer ces réserves plus tôt, mais avec une charge fiscale légèrement plus élevée.

Le gouvernement fédéral travaille à l'introduction d'une nouvelle taxe sur les plus-values des actifs financiers, destinée aux investisseurs privés et aux organisations à but non lucratif.

Dans l'accord de coalition fédéral, le thème de la simplification administrative court comme un fil rouge à travers les différentes mesures politiques. L'élimination des taxes inutiles (sur les entreprises) et l'ajustement ou l'élimination des formalités administratives devraient devenir une priorité absolue.

Ceux qui souhaitent motiver et récompenser leurs employés pour leurs efforts d'une manière avantageuse disposent d'une piste intéressante avec la prime salariale basée sur la convention collective 90. Cette prime - officiellement l'avantage lié aux résultats non récurrents - est à la fois fiscalement et socialement attrayante, mais elle est soumise à des règles et à des délais précis.

Les règles du jeu en matière de taxation des voitures en Belgique sont en train de changer. Depuis 2023, le gouvernement fédéral de notre pays s'est fortement engagé à rendre le parc automobile plus écologique et, en tant qu'entrepreneur, vous le ressentirez de plus en plus dans votre portefeuille. D'ici 2025, les règles fiscales seront encore plus strictes.

Le 11 avril 2025, dans le cadre de l'accord dit de Pâques, le gouvernement fédéral De Wever a proposé un ensemble de réformes fiscales et sociales qui pourraient avoir un impact direct sur les entrepreneurs. Quelles sont les principales mesures fiscales et sociales, et que peuvent-elles signifier concrètement pour votre PME ?

A partir du 1er janvier 2026, la facturation électronique via le réseau Peppol sera obligatoire pour toutes les entreprises belges assujetties à la TVA. Cette mesure soulève des questions pour de nombreux entrepreneurs sur la manière de préserver leurs droits, tels que la contestation des factures.

A partir de 2026, les entreprises de l'Union européenne - y compris celles de notre pays - devront tenir compte de nouvelles règles en matière de transparence salariale. Quel est l'objectif de ces règlements ? Mettre en place une politique de rémunération plus équitable et combler l'écart de rémunération entre les hommes et les femmes. En tant que propriétaire d'entreprise, vous serez confronté à des obligations administratives et de déclaration supplémentaires. Il est donc essentiel d'analyser en profondeur et d'adapter la politique salariale de votre entreprise.

Votre entreprise exerce-t-elle ses activités au-delà des frontières nationales ? Dans ce cas, il convient de suivre de près les mesures de réforme fiscale suivantes de l'accord de coalition fédéral de De Wever I. Ils pourraient éventuellement avoir un impact significatif sur les activités de votre entreprise.

L'accord de coalition De Wever I introduit une série de réformes visant à moderniser le marché du travail et à créer un équilibre entre la sécurité de l'emploi, la protection sociale et la flexibilité. Pour les entrepreneurs et les indépendants, l'accord contient quelques mesures importantes. Quelles sont les mesures à retenir ?

Le 3 février 2025, le gouvernement fédéral De Weaver I prête serment. L'accord de coalition comprend une série de réformes fiscales qui n'ont pas encore été promulguées. Quelles sont les mesures prévues pour les années à venir ?

En 2025, en tant que chef d'entreprise ou conseiller, vous devrez prendre en compte de nombreuses nouvelles mesures. Ces nouveautés pourraient avoir un impact sur vos activités. Voici quelques changements notables.

Depuis le 1er janvier 2025, un système rénové de déduction pour investissement s'applique en Belgique. Cette réforme, promulguée par un décret royal le 20 décembre 2024, vise à simplifier les règles complexes pour les entrepreneurs tout en leur donnant une plus grande sécurité juridique.

A partir du 1er janvier 2025, le paysage des déductions pour investissement change radicalement. Alors que les entrepreneurs et les sociétés pouvaient auparavant déduire presque n'importe quel investissement, la nouvelle réglementation prévoit une approche plus ciblée.

A partir du 1er janvier 2025 en Flandre, la réduction des cotisations sociales pour les employeurs qui emploient des travailleurs âgés de 62 ans et plus disparaîtra. Quels sont les avantages fiscaux flamands qui subsisteront l'année prochaine ?

L'année 2025 apportera une série de changements liés à la TVA. Mise à jour des délais, des procédures et des aspects pratiques.

A partir du 1er janvier 2025, un nouveau régime temporaire simplifié sera mis en place pour le remboursement des frais d'électricité lorsque les employés rechargent leur voiture de société à leur domicile.

A partir du 1er janvier 2025, la carte de contrôle numérique pour le chômage temporaire deviendra obligatoire et la version papier disparaîtra complètement. Ce commutateur offre plusieurs avantages.

Depuis le 1er novembre 2024, quatre nouvelles zones d'aide ont été introduites en Flandre pour remplacer les zones existantes, et l'aide aux zones délocalisées est prolongée pour une période de six ans.

A partir du 1er janvier 2025, le législateur belge modernise la procédure de déclaration de la TVA et le recouvrement des créances fiscales et non fiscales.

En tant qu'entrepreneur, vous souhaitez naturellement tirer le meilleur parti de votre entreprise, sans pour autant payer des impôts inutiles. Heureusement, il existe plusieurs façons de gagner de l'argent de manière fiscalement avantageuse grâce à votre entreprise. Voici cinq conseils pour le faire intelligemment et légalement.

Une étude réalisée par le cabinet de conseil en ressources humaines Hudson (qui fait partie du groupe Randstad) montre que seulement 10 % des organisations belges utilisent le budget de mobilité statutaire.

Une étude réalisée par SD Worx montre qu'environ la moitié des PME belges proposent des voitures de société à leurs employés. Ces véhicules sont principalement utilisés comme véhicules de fonction, notamment pour rendre visite aux clients. Les entreprises comptant moins de trois voitures constituent la majorité, mais les grandes organisations en ont souvent plus. A Bruxelles et en Wallonie en particulier, les voitures de société sont plus souvent utilisées pour rendre visite aux clients.

L'Union européenne fait un pas important vers l'égalité de rémunération entre les hommes et les femmes avec la directive 2023/970. La transparence des rémunérations et les mécanismes d'application visant à combler l'écart de rémunération sont essentiels. Pour les entrepreneurs, cela signifie un certain nombre de nouvelles obligations et opportunités dans le cadre de l'ESG (Environnement, Social, Gouvernance).

A partir du 1er janvier 2025, la quasi-immunité des auxiliaires, tels que les free-lances et les sous-traitants, sera modifiée. En tant qu'entrepreneur, que devez-vous savoir à ce sujet ?

Dans une entreprise qui attire de nouveaux clients, génère un chiffre d'affaires supplémentaire et embauche de nouveaux employés, vous devez, en tant qu'employeur, tenir compte d'obligations supplémentaires. Nous énumérons les principaux points d'action.

Une trésorerie saine est vitale pour toute entreprise, quelle que soit sa taille ou son secteur d'activité. Pourquoi le flux de trésorerie est-il si important ? Quels sont les avantages d'un logiciel de facturation ?

Avec un devis client correctement rédigé, en tant que chef d'entreprise, vous établissez la confiance et la transparence avec vos clients. En effet, un document clair permet d'éviter les malentendus et de garantir des accords clairs. Quelques conseils pratiques ?

Il arrive fréquemment qu'un directeur ou un actionnaire prête de l'argent à son entreprise. Inversement, il est également possible que l'entreprise prête de l'argent à la personne concernée. Quels sont les taux d'intérêt applicables dans de telles situations ?

Une extension de l'obligation de retenue a été prévue pour le 1er juillet 2024, en vertu de laquelle vous devrez vérifier si votre (sous-)entrepreneur indépendant a des cotisations de sécurité sociale impayées d'un montant supérieur à 2 500 euros. Toutefois, cette mesure sera reportée à 2026. En quoi consiste exactement cette obligation ?

De nouvelles règles sur la déductibilité des frais de voiture pour les véhicules hybrides rechargeables sont en vigueur depuis le 1er janvier 2023. Ces règles peuvent conduire à des taux de déduction différents pour les frais de carburant et les autres frais de voiture, ce qui complique la gestion. Jusqu'à présent, il existait une ambiguïté sur la répartition de ces coûts. Le ministre a maintenant introduit une solution pratique, à savoir la règle des 70/30, et offre également la possibilité d'utiliser le ratio réel.

A partir du 1er janvier 2026, les factures électroniques deviendront la norme pour les transactions B2B en Belgique. Les personnes qui investissent dans un logiciel de facturation électronique peuvent donc bénéficier temporairement d'une déduction de 120 %.

A partir de l'exercice 2024, de nouveaux critères de taille s'appliqueront aux entreprises en Belgique. Ces critères déterminent si une entreprise peut bénéficier de mesures fiscales favorables.

Toute personne qui loue et souhaite inclure cette dépense dans sa déclaration d'impôt devra la déclarer au moyen du formulaire 270 MLH à partir de cette année. Mais il reste encore beaucoup d'incertitudes sur le comment et le quoi. Voici cinq questions fréquemment posées et des réponses sur la nouvelle obligation de déclaration pour les locataires.

Saviez-vous que les entreprises en Belgique sont, sous certaines conditions, légalement obligées de nommer un commissaire aux comptes pour un mandat de trois ans ? Même sans cette obligation légale, de telles nominations peuvent être utiles pour sauvegarder les intérêts de toutes les parties prenantes. Cela garantit la transparence, l'intégrité et la responsabilité au sein des entreprises. Quelles sont les dispositions légales à prendre en compte?

Sur la base d'un jugement daté du 16 mai 2024, la Cour constitutionnelle a précisé que les développeurs de logiciels ne peuvent plus se prévaloir du système de droits d'auteur fiscalement avantageux.

Le 20 mars 2024, la Chambre approuvait en première lecture un nouveau projet de loi sur la réforme de la déduction pour investissement. Cette révision devrait effectivement aboutir, sachant que l'objectif principal est de soutenir le climat d'investissement et la transition vers l'énergie verte en Belgique. Le nouveau régime de déduction pour investissement s'appliquera aux actifs acquis ou constitués à partir du 1er janvier 2025.

A partir du 1er janvier 2026, les factures électroniques structurées deviendront la norme pour les transactions entre les entreprises belges. Dans cet article, nous énumérons tout ce qu'il faut savoir sur la facturation électronique.

Le gouverment lance le Compte Fédéral de formation (FLA), qui contraint l'employeur dans le cadre du deal pour l'emploi, d'enregistrer dans cette base de données distincte les formations formelles et informelles dispensées dans le cadre de la relation de travail.

Le 20 mars 2024, le gouvernement fédéral a approuvé le taux réduit de TVA de 6 % pour les projets de démolition et de reconstruction suivis de la construction de logements destinés à la location. Ce taux réduit (6 % au lieu de 21 %) s'applique déjà aux particuliers qui démolissent et reconstruisent leur habitation.

Sous l'impulsion de l'Europe, le régime particulier de la franchise de la taxe pour les petites entreprises du Code de la TVA est en cours de modification. Il permet aux petites entreprises qui sont établies dans un autre État membre de l'Union européenne, mais effectuent des opérations imposables dans notre pays d'opter pour une exemption de la TVA. La nouvelle mesure entre en vigueur le 1er janvier 2025.

Donner de l'argent à une oeuvre caritative est fiscalement déductible, pour autant que vous remplissiez un certain nombre de conditions.

Le 4 avril 2024, le Parlement fédéral a définitivement approuvé la réforme des pensions. Parmi les mesures marquantes, citons un bonus de pension de 33 975 euros pour ceux qui travaillent trois ans et un durcissement des conditions relatives à la pension minimale.

En vertu de la loi du 5 novembre 2023 portant diverses dispositions en matière d'économie, telle qu'entrée en vigueur le 21 décembre 2023, le SPF Finances dispose depuis fin 2023 d'un nouveau motif de radiation d'office d'une entreprise de la BCE : le non-respect des formalités UBO.

Début 2022, de nombreux entrepreneurs ont fait connaissance pour la première fois avec Reprobel, l'organisme chargé de la perception et de la redistribution des rémunérations de reproduction. Cette année encore, de nombreuses entreprises ont reçu un courrier ou un e-mail leur demandant de soumettre leurs déclarations avant le 30 avril 2024. Que faut-il savoir à ce sujet ?

A partir du 1er janvier 2026, l'introduction obligatoire de la facturation numérique est annoncée pour les entreprises belges.

Une société ou entreprise individuelle qui effectue trop peu de versements anticipés de ses impôts sur les revenus doit tenir compte d'une majoration d'impôt. Jusqu'à l'exercice 2023, cette majoration s'élevait à 6,75 % ou 4,5 %. Pour l'exercice 2024, elle sera de 9 %. Une stratégie de versements anticipés proactive n'est donc pas un luxe superflu.

Par arrêté royal du 12 janvier 2024 (publication le 25 janvier 2024), les taux d'intérêt de référence pour les prêts bon marché ont été publiés.

En ce début d'année, nous vous donnons un aperçu de ce qui change en matière de droits d'enregistrement sur les biens immobiliers en Flandre.

La facturation électronique entre entreprises deviendra obligatoire à partir du 1er janvier 2026. Vous pensez avoir encore largement le temps ? Ne tardez pas trop quand même.

Depuis le 1er janvier 2024, il vous faut tenir compte de modifications importantes concernant le taux de TVA applicable à la démolition et à la reconstruction d'habitations privées.

En 2024, comme chaque année, vous devrez tenir compte de nouvelles règles fiscales qui peuvent avoir un impact sur votre société et vos collaborateurs. Nous avons épinglé pour vous quelques mesures importantes :

Le 12 octobre 2023 a été publié l'arrêté royal qui fixe les barèmes et les modalités d'application des amendes administratives qui seront imposées aux contribuables qui ne déclarent pas spontanément leurs biens immobiliers. Ces barèmes s'appliquent également aux biens immobiliers étrangers.

Les employeurs qui sont tenus d'octroyer une indemnité vélo à leurs travailleurs sur base de la CCT-CNT n° 164 peuvent compter temporairement sur une compensation fiscale sous la forme d'un crédit d'impôt.

En 2024, il vous faudra tenir compte de plusieurs nouvelles mesures rh pour employeurs et travailleurs. Dans cet article, nous passons en revue quelques modifications importantes.

Une nouvelle année s'accompagne toujours d'une série de nouveautés fiscales. En 2024 également, vous pouvez vous attendre à plusieurs modifications à l'impôt des sociétés. De quelles modifications devez-vous tenir compte ?

Dans le cadre du deal pour l'emploi de novembre 2022, chaque travailleur à temps plein aura droit à au moins cinq jours de formation par an à partir de 2024. Pour 2023, ce droit s"élevait à quatre jours.

Via un projet de loi du 19 octobre 2023, le gouvernement fédéral annonce une nouvelle mesure pour les locataires qui déduisent le loyer payé à titre de frais professionnels. Ce projet de loi a été adopté le 28 novembre 2023.

La hausse des taux rend l'épargne-pension à nouveau attrayante pour les indépendants. Nous examinons de plus près les diverses formes d'épargne via les deuxième et troisième piliers.

En mars 2019, les employeurs ont eu la possibilité d'introduire le budget mobilité dans leur entreprise. Dans le cadre d'une simplification de cette mesure, une formule forfaitaire pour calculer ce budget sera disponible à partir du 1er janvier 2024.

Quelles sont les dates limites de dépôt des déclarations à l'impôt des sociétés et à l'impôt des personnes physiques pour l'exercice d'imposition 2024 ? Et qu'en est-il de la fiscalité automobile ? Ces trois questions vous permettent d'être prêt pour bien commencer cette nouvelle année.

Voici les jours fériés en 2024 :

Cet automne, le gouvernement fédéral est parvenu à un accord sur le budget 2024. Cet accord prévoit entre autres que dès le 1er janvier 2024, les flexi-jobs seront étendus à douze secteurs supplémentaires.

Saviez-vous que depuis le 1er août 2023, les données des personnes frappées d’une interdiction de gérer sont enregistrées, conservées et modifiées dans un registre central d’interdiction de gérer ?

Lorsqu’un travailleur perçoit une indemnité vélo, un certain montant de cette indemnité est exonéré de charges sociales et fiscales. Actuellement, cette indemnité vélo s’élève à maximum 0,27 euro. Récemment, le conseil des ministres a décidé de porter ce montant à 0,35 euro à partir du 1er janvier 2024.

Fin septembre 2023, le ministre des Finances, Vincent Van Peteghem, est parvenu à un accord au sein du Conseil des ministres sur l'introduction obligatoire de la facturation électronique (e-invoicing) entre entreprises à partir du 1er janvier 2026. Une période de transition confortable est prévue afin de laisser à chaque contribuable la possibilité de s'adapter à cette nouvelle méthode de facturation.

La fausse indépendance est passible de lourdes amendes. Vous travaillez exclusivement pour un seul et même client? Dans ce cas, vous avez intérêt à jouer la carte de la sécurité. Dans cet article, nous attirons l'attention sur plusieurs «drapeaux rouges».

De la voiture à l'ordinateur portable, les avantages de toute nature (ATN) fiscalement avantageux sont pour de nombreux entrepreneurs une manière populaire de compléter la rémunération mensuelle de leurs travailleurs. Leur base d'imposition forfaitaire avantageuse explique leur popularité. Lisez : l'impôt que vous payez pour l'utilisation privée de ces avantages est souvent plus faible que si vous supportiez ces frais à titre privé.

La déduction pour investissement permet aux entreprises d'exonérer une partie de leurs bénéfices pour certains nouveaux investissements réalisés au cours de la période imposable. De quels pourcentages (modifiés) de déduction pour investissement devez-vous tenir compte?

Mobilité et durabilité vont de plus en plus souvent de pair. Sur le plan fiscal également, nous voyons que les deux thématiques sont très étroitement coordonnées, entre autres via la loi organisant le « verdissement fiscal et social de la mobilité » publiée par le gouvernement fédéral il y a deux ans.

D’après une étude du prestataire de services RH SD Worx, la semaine de quatre jours n’a été introduite que dans six pour cent seulement des PME flamandes.

En tant qu’entrepreneur ou professionnel du chiffre, votre agenda se remplit rapidement de rendez-vous et d’échéances. Sans doute avez-vous noté les dates les plus importantes du calendrier fiscal 2023 dans votre agenda, afin de toujours être en ordre notamment en ce qui concerne les versements anticipés et les déclarations.

Le 6 avril 2023, un nouvel accord interprofessionnel (AIP) a été conclu au sein du Groupe des 10 – le sommet des syndicats et organisations d’employeurs belges. Sur la base de cet accord, le législateur procède à présent à l’exécution d’une série de mesures convenues, à savoir :

Dans notre pays, tous les feux sont au vert en vue d’accélérer l’électrification des parcs automobiles des entreprises et organisations. À travers de nouvelles lois, subventions et primes, les différentes autorités encouragent les entrepreneurs et leurs collaborateurs à passer des carburants fossiles à l’électricité.

En tant que dirigeant d’entreprise, vous pouvez obtenir de votre société plusieurs défraiements forfaitaires spécifiques. Pensez par exemple aux indemnités kilométriques, aux indemnités journalières et aux indemnités de déplacement. Vous pouvez également obtenir un défraiement forfaitaire général. Comment procéder?

Sept PME sur dix s’opposent à un élargissement de la suppression du certificat médical. C’est ce qu’a révélé une enquête menée par SD Worx auprès de 481 dirigeants de PME. La critique porte sur le fait que sans certificat médical, la planification du personnel devient beaucoup plus complexe.

Vous avez probablement déjà été confronté à des clients qui ne paient pas vos factures ou les paient en retard. C’est non seulement ennuyeux, mais aussi purement et simplement dangereux pour votre entreprise. De quels moyens disposez-vous en tant que chef d’entreprise pour gérer les payeurs tardifs? Et le fait que ce client est un entrepreneur ou un particulier fait-il une différence?

Il ressort d’une enquête menée par Allianz qu’une PME sur quatre a été confrontée à la cybercriminalité au cours des douze derniers mois. Comment se protéger contre le piratage, l’hameçonnage et le chantage numérique?

En 2022, l’Administration a renforcé les conditions d’application de la dispense de versement du précompte professionnel pour travail de nuit et en équipes. Pour être éligible à une dispense de 80 % seulement, une entreprise doit remplir les conditions suivantes:

Liquidation! Tout doit partir! -50 %! Pendant la période des soldes, la plupart des commerçants sortent le grand jeu pour se débarrasser de leur ancien stock. Mais quelles sont les règles en matière de soldes? Quelle réduction pouvez-vous accorder légalement? La vente à perte est-elle autorisée? Et comment faire pour booster vos ventes pendant les soldes?

A partir de 2024, de nouvelles règles s’appliqueront pour la prise des jours de vacances annuelles. Concrètement, les modifications concernent le transfert des jours de vacances à l’année suivante et la conversion de jours de vacances en jours de maladie. Qu’en sera-t-il réellement de ces nouvelles règles dans la pratique ?

Avec la réduction groupe cible pour les premiers engagements, le gouvernement fédéral aide les entrepreneurs à embaucher leurs premiers collaborateurs. Nous vous rappelons brièvement les principes de base de cette mesure dans cet article. Et comment le gouvernement envisage-t-il de réformer cette mesure à partir de 2024?

Pour être valable, une facture doit répondre à toute une série de prescriptions de fond et de forme. Nous vous les résumons ci-dessous.

À l’occasion de la déclaration d’impôts annuelle, le SPF Finances a publié sur son site web les délais de rentrée dont vous devez tenir compte cette année.

Une nouvelle liste d’indemnités journalières forfaitaires pour les voyages de service à l’étranger est parue au Moniteur belge le 15 février 2023. Vous pouvez verser ces indemnités journalières à vos collaborateurs sans payer d’impôts pour les frais encourus lors d’un voyage de service à l’étranger. C’est la première fois en cinq ans que ces montants sont adaptés.

Les travailleurs malades représentent un coût considérable pour votre entreprise. Vous mettez bien sûr tout en œuvre pour maintenir un taux d’absentéisme au travail le plus bas possible. Ces derniers mois, le législateur belge a procédé à différentes modifications de la législation. Êtes-vous au fait de ces nouvelles règles du jeu ? Nous résumons pour vous quelques-unes de ces mesures.

Vendre des marchandises en ligne sans devoir les stocker soi-même dans une réserve : telle est la définition succincte du dropshipping. Ses partisans affirment qu’il s’agit d’une solution miracle pour ceux qui se lancent dans l’e-commerce. Mais qu’en est-il réellement?

La facturation électronique est la norme pour les transactions B2B. Les instances européennes et locales élaborent une proposition qui doit être déployée pour fin 2028.

Votre conjoint ou partenaire veut vous seconder dans vos activités ? Le statut de partenaire ou conjoint aidant présente une série d’avantages (fiscaux) non négligeables.

Aujourd’hui, les entreprises sont plus que jamais joignables via tous types de canaux. La numérisation peut alléger la pression qui pèse sur les tâches administratives. Nous allons ici nous concentrer sur trois aspects : les archives numériques, la gestion de clientèle numérique et la comptabilité numérique.

En tant que chef d’entreprise, la loi vous permet de déterminer votre propre salaire. D'un point de vue fiscal, vous devez toutefois tenir compte de quelques points d’attention importants, afin de ne pas commettre d’erreur. Comment constituer un package salarial idéal, en incluant des formes de rémunération alternatives ?

Vous cherchez des fonds pour (démarrer) votre entreprise ? Sachez dans ce cas qu’emprunter à la banque n’est pas votre seule option. Diversifiez vos financements afin de bénéficier d’une assise solide pour vous développer.

Début février 2023, les partenaires sociaux sont parvenus à un accord au sein du Conseil National du Travail (CNT) concernant l'octroi obligatoire d’une indemnité vélo pour les travailleurs du secteur privé. Cette mesure entre en vigueur le 1er mai 2023. Dans cet article, vous découvrirez ce qui change concrètement.

Vous êtes gérant(e) d'une société et en instance de divorce ? Heureusement, cela ne signifie pas nécessairement la fin de votre entreprise.

En Belgique, les critères de taille d’une entreprise servent notamment à déterminer les taux d'imposition et le dépôt des comptes annuels.

Ces derniers mois, vous ne pouviez ouvrir un journal ou consulter un site d’actualité sans trouver un article sur ChatGPT, le chatbot basé sur l’intelligence artificielle. Mais que vaut précisément cette technologie dans le monde des PME belges ?

Le ministre des Finances Vincent Van Peteghem a présenté début mars 2023 sa note de réforme fiscale tant attendue. Il s’agit concrètement de 25 mesures – réparties sur 600 pages de textes de loi – qui devraient déplacer la charge fiscale de 6 milliards d'euros. Quelles sont les mesures susceptibles d’affecter votre entreprise ?

Tous les montants utilisés dans l’impôt des personnes physiques sont indexés chaque année. Songez, par exemple, aux plafonds des tranches d'imposition, au quotient conjugal, aux frais professionnels, etc. Néanmoins, tous les montants n'augmentent pas en fonction du coût de la vie, ce qui entraîne une majoration d’impôt invisible.

Vous remettez vos factures à votre expert-comptable par mois ou par trimestre ? Nous vous expliquons, dans cet article, pourquoi vous avez intérêt à réagir plus rapidement. Vous vous rendrez service à vous, mais aussi à votre expert-comptable.

Bon nombre de personnes ne se sentent pas vraiment concernées par la pension. Il existe en outre pas mal de malentendus tenaces au sujet de ce thème pour le moins complexe. Peut-être le constatez-vous, vous aussi, en tant qu’employeur. Certains collaborateurs ne se soucient guère de leur cagnotte-pension tandis que d’autres collègues - généralement plus âgés - suivent de près l’évolution en la matière.

Entreprendre, c’est prendre des risques. Alors que vous exercez vos activités, vous et vos collaborateurs n’êtes pas non plus à l’abri d’événements imprévus. Il est donc judicieux de souscrire les assurances nécessaires. Certaines sont obligatoires, tandis que d’autres sont vivement recommandées.

En janvier 2023, des centaines de milliers de travailleurs du secteur privé ont bénéficié d'une solide indexation des salaires. Ce mécanisme est entré en vigueur suite à la hausse du coût de la vie ces derniers mois. Toutefois, cette indexation ne s'applique pas aux travailleurs indépendants. Comment ajustez-vous correctement vos tarifs ?

Afin d’éviter les problèmes de trésorerie, vous devez absolument instaurer un suivi rigoureux des factures sortantes. Voici quelques conseils pour aborder les mauvais payeurs poliment, mais avec fermeté.

Le plan cafétéria offre aux travailleurs la possibilité de composer leur package salarial à la carte. Vous pouvez leur proposer non seulement des compensations financières, mais aussi des indemnités de mobilité, des formations, des jours de congé supplémentaires, un smartphone ou un ordinateur portable. En outre, les indemnités sont budgétairement neutres pour l’employeur.

Une offre doit répondre à un certain nombre d’exigences en termes de forme et de contenu. Cet article énumère les données qui doivent absolument y figurer.

Chaque année – autour du Nouvel An – le gouvernement fédéral adopte une loi-programme dans le cadre du budget de fin d’année. Cette loi prévoit les dispositions nécessaires pour réaliser le budget de l’année à venir. Quelles sont les mesures fiscales et sociales auxquelles l’entrepreneur peut s'attendre en 2023 ? Voici les principaux points à retenir.

D’ici 2026, le régime fiscal des voitures de société changera radicalement, certes en plusieurs étapes. Qu’en est-il de la déductibilité fiscale de votre véhicule de société actuel ou de votre parc automobile ? Et de quelles règles devez-vous tenir compte si vous achetez ou prenez une nouvelle voiture en leasing à partir de 2023 ?

Tradition oblige, chaque passage à l’an neuf s’accompagne de bonnes résolutions. Pour 2023, nous conseillons à votre entreprise de passer à la facturation électronique. Votre expert-comptable, mais vous surtout, en serez ravis.

En tant qu’entrepreneur ou professionnel du chiffre, votre agenda se remplit rapidement de rendez-vous et d’échéances. N’hésitez pas à surligner les dates du calendrier fiscal en fluo, afin de toujours être en ordre notamment en ce qui concerne les versements anticipés et les déclarations. Vous éviterez ainsi de fâcheuses amendes.

Les étudiants peuvent participer normalement au marché du travail. Pour autant que l’employeur et l’étudiant respectent certaines conditions, les étudiants peuvent même bénéficier de règles plus favorables en matière de sécurité sociale et de fiscalité que les autres travailleurs. Et le gouvernement a décidé fin octobre d’étendre davantage ce régime préférentiel.

Le bail à loyer est une compétence régionale, mais la flambée des prix de l’énergie et du chauffage a poussé les trois régions à adopter la même mesure de protection du locataire : le gel de l’indexation. On note toutefois quelques différences entre les régions.

Une convention collective de travail (CCT) a été conclue fin septembre 2022 au sein du Conseil national du travail qui donne aux travailleurs le droit de demander une formule souple de travail. La réglementation est en vigueur depuis le 1er octobre 2022.

La déduction pour investissement est une déduction fiscale à laquelle vous avez droit en tant qu’entrepreneur lorsque vous investissez dans des actifs que vous affectez à l’exercice de votre activité professionnelle. Si vous mettez ces actifs à la disposition de tiers, vous n’avez pas droit à cette déduction pour investissement. Il y a certes quelques exceptions. Mais qu’en est-il si vous avez des actifs qui ne tombent qu’en partie sous le coup d’une exception ?

Pour le calcul des délais, comme les délais de préavis, les délais de réclamation ou les délais contractuels, il est important de savoir quels jours sont pris en compte et quels jours ne le sont pas. Le nouveau Code civil (nouveau C. civ.) y consacre un petit article distinct et cet article dispose à présent explicitement que les samedis ne sont plus des jours ouvrables.

Lorsque deux règles de droit se rencontrent, ce n’est souvent pas sans heurts. Une société met un logement à la disposition du dirigeant d’entreprise. « Pas déductible », dit le fisc « et, qui plus est, pas un remploi valable pour les plus-values réalisées antérieurement ». Et c’est moins logique qu’il y paraît.

La location de longue durée de logements meublés est exonérée de TVA depuis le 1er juillet 2022. La location de longue durée désigne en l’occurrence une location pour une période de trois mois ou plus. Les chambres d’étudiant, maisons de vacances… ne peuvent donc plus être soumises à la TVA, mais le bailleur ne peut plus non plus déduire la TVA.

Le centre d’information du révisorat d’entreprises, mieux connu sous le nom d’ICCI, publie régulièrement des réponses à des questions qui lui sont posées par des membres-réviseurs. L’ICCI a récemment été interrogé à propos des modalités de comptabilisation d’un superdividende.

Les pensions alimentaires versées à l’ex-conjoint ou aux enfants sont déductibles sous certaines conditions. Même si toutes les conditions sont respectées, le débiteur de la rente ne peut toutefois pas déduire l’intégralité des sommes versées.

Il est question de fausse indépendance lorsque les parties font en sorte que le travailleur fournisse ses prestations sous le statut d’indépendant dans le but de payer moins de cotisations ONSS. En cas de faux salariat, l’activité indépendante est présentée comme étant exercée dans le cadre d’une relation de travail, et ce dans le but de percevoir des allocations plus élevées.

En principe, les frais engagés à la demande ou au profit de l’employeur sont remboursés au travailleur. Les montants remboursés constituent des frais propres à l’employeur. Ils ne sont pas imposables dans le chef du travailleur et sont normalement déductibles pour l’employeur. Le travailleur doit en principe prouver la réalité et le montant de la dépense. Quelques exceptions sont toutefois prévues, comme c’est le cas pour les frais de séjour.

Votre employeur fait installer des panneaux solaires sur le toit de votre habitation privée. Pourquoi ? Pour vous octroyer un avantage ? Ou peut-être êtes-vous le dirigeant d’entreprise et le siège de la société est-il établi dans une partie de votre habitation ? Qu’en est-il du point de vue fiscal ? La réponse du ministre est surprenante.

Le taux d’intérêt applicable en cas de retard de paiement dans les transactions commerciales est adapté tous les six mois. Ce taux s’élève depuis déjà cinq ans à 8 %. Il n’a été adapté qu’au deuxième semestre de 2019 passant à 8,5 % avant d’être ramené à 8 % au premier semestre de 2020. Ce taux de 8 % est toujours d’application au deuxième semestre de 2022.

Le montant de l’indemnité kilométrique pour les fonctionnaires fédéraux qui effectuent un déplacement pour les pouvoirs publics avec leur propre voiture est traditionnellement communiqué autour du 1er juillet. Cette communication est importante pour les chefs d’entreprise, les experts-comptables et les conseils fiscaux puisque le montant de cette indemnité est également pertinent sur le plan fiscal.

Suite à la réforme du droit des sociétés, les SPRL, qui devaient disposer d’un petit capital social, ont été transformées en SRL sans capital social. Le régime VVPR-bis semblait soudain s’ouvrir à « l’ancien » capital... Ce qui n’était pas l’objectif du législateur.

En cas de décès d’un des parents, la plupart des familles ne partagent pas vraiment la succession. Le partenaire survivant peut ainsi poursuivre sa vie, sans avoir le sentiment d’avoir perdu non seulement son partenaire, mais aussi la moitié de son patrimoine. C’est bien, mais une double imposition menace.

Si votre entreprise installe une borne de recharge chez son dirigeant d’entreprise, elle bénéficie d’une déduction pour investissement en retour. Mais qu’en est-il si l’entreprise est établie à la même adresse ?

Si vous ne pouvez plus exercer votre activité d’administrateur pour cause de maladie, vous pouvez faire assimiler la période d’incapacité de travail à une période d’activité comme indépendant pour le calcul de votre pension. Mais attention aux voitures de société et autres avantages !

La quotité de votre revenu qui est exemptée d’impôt dépend entre autres du nombre d’enfants à votre charge. Les enfants en situation de coparentalité sont à la charge de leurs deux parents. La quotité du revenu exemptée d’impôt est en l’occurrence répartie de manière égale entre les deux parents, à condition qu’il soit également question d’un hébergement égalitaire, et le fisc applique cette condition de manière très stricte.

Le législateur soutient l’ancrage de la société familiale dans la famille par des régimes fiscaux avantageux spéciaux applicables en cas de donation et de décès. Le maintien de ces régimes avantageux est tributaire d’une série de conditions, dont certaines doivent encore être respectées de nombreuses années plus tard.

Si la société supporte une charge qui profite au dirigeant d’entreprise, cette dépense peut être considérée comme une rémunération pour le travail fourni conformément à la théorie de la rémunération. Sous certaines conditions. La Cour d’appel d’Anvers a récemment décidé qu’une augmentation du chiffre d’affaires constituait un bon argument dans cette discussion.

Si un travailleur expose des frais à la demande ou au profit de son employeur, ce dernier les lui remboursera en principe. Ces « frais propres à l’employeur » ne sont pas imposables dans le chef du travailleur et sont normalement déductibles dans le chef de l’employeur. Le travailleur doit en principe prouver la réalité et le montant de la dépense. Mais il y a des exceptions.

La déductibilité des frais professionnels relatifs aux véhicules subira de nombreuses modifications au cours des prochaines années. Les voitures alimentées par des carburants fossiles cesseront d’être déductibles. Les voitures électriques, quant à elles, resteront déductibles fiscalement. Pour encourager la transition, le législateur manie la carotte et le bâton, mais une modification de loi imminente amenuise considérablement cette carotte.

Le nom de votre entreprise comme plaque d’immatriculation sur votre véhicule… Chouette publicité. C’est possible pour 1 000 euros. Mais qu’en pense le fisc ?

Le 3 avril, l’administration fiscale flamande (Vlabel) lançait la nouvelle application « ERFonline ». ERFonline vous permet de compléter et d’envoyer une déclaration de succession en ligne. Une avancée majeure.

Les voitures-salaire sont soumises à un régime TVA particulier. Un régime particulièrement complexe, qui plus est. Lorsque le Covid-19 est venu chambouler notre façon de travailler, le fisc a accordé des tolérances. Le fisc fait à présent machine arrière, mais pour pouvoir annuler ces tolérances, il faut une nouvelle tolérance.

La loi du 2 août 2002 concernant la lutte contre le retard de paiement dans les transactions commerciales a été modifiée en 2021. Les nouvelles règles sont entrées en vigueur au 1er février 2022. Que faut-il retenir ?

Le gouvernement a instauré, par le biais de la loi-programme adoptée fin 2021, une nouvelle cotisation de responsabilisation pour les employeurs confrontés à un flux excessif de travailleurs entrant en invalidité.

Depuis 2016, vous pouvez bénéficier d’une réduction non négligeable des cotisations patronales à la sécurité sociale pour les six premiers engagements. Plusieurs modifications sont entrées en vigueur au début de cette année.

Dans les sociétés anonymes et les sociétés à responsabilité limitée, les mandats d’administrateurs ne peuvent pas faire l’objet d’un contrat de travail. Une personne peut néanmoins être à la fois salarié et administrateur. Comment cela s’explique-t-il ?

Le 9 novembre 2021, la Belgique et la France ont signé une nouvelle convention préventive de la double imposition. Le texte de cette convention doit encore être adopté par le parlement. Une convention préventive de la double imposition détermine quel pays peut imposer quels revenus. L’ancienne convention entre la Belgique et la France date de 1964. En dehors d'une nouvelle numérotation détaillée, la nouvelle convention ne causera pas un grand bouleversement, mais il convient néanmoins d’être attentif aux changements.

La responsabilité particulière des administrateurs ne s’applique pas aux administrateurs de petites sociétés en faillite. Mais qui doit prouver que la société est petite ? Les créanciers/curateurs ? Ou les administrateurs/gérants ? La Cour de cassation a tranché fin 2021.

Les entreprises et indépendants qui font appel à un entrepreneur pour des travaux de construction doivent s’assurer que cet entrepreneur n’a pas de dettes envers l’ONSS ou le fisc. Si tel est le cas, une obligation de retenue s’applique. Vous pouvez facilement vérifier si une telle retenue est nécessaire via le lien https://www.checkobligationderetenue.be.

En 2005, en exécution de l’accord interprofessionnel, le gouvernement a diminué le coût du travail en équipes et des heures supplémentaires. Pour les travailleurs, il l’a fait via une réduction d'impôt. Pour les employeurs, il a prévu une dispense de l'obligation de verser le précompte professionnel retenu au Trésor. Mais il y a des limites à ces avantages fiscaux. Et ces « plafonds » ont été adaptés au 1er janvier.

Fin 2021, le législateur a sorti une loi qui vise à verdir notre mobilité, d'une part, en supprimant la déduction fiscale pour les véhicules alimentés par des carburants fossiles et, d’autre part, en encourageant les investissements dans des déplacements sans émission de C02. Les entreprises bénéficient ainsi d'une déduction majorée pour l’installation de bornes de recharge. Les particuliers quant à eux ont droit à une réduction d'impôt. Mais qu’en est-il du régime TVA applicable à ces bornes de recharge ?

Ces deux dernières années, l’organisation de fêtes a été vivement déconseillée par les virologues. Dans la plupart des cas, le gouvernement a mis ce conseil en pratique en interdisant les grands rassemblements physiques. Les fêtes en ligne n’étaient pas – et ne sont toujours pas – aussi conviviales, mais elles sont autorisées. Qu’en est-il fiscalement ?

L’année dernière, un important fournisseur d’énergie a suggéré une ingénierie fiscale qui permettait aux employeurs d’offrir le chauffage gratuit ou l’électricité gratuite à leurs collaborateurs. Le travailleur était imposé sur cet avantage, mais la base imposable était nettement inférieure à la valeur réelle de l’avantage. Mais le ministre des Finances s’y est récemment opposé.

La loi organisant le verdissement fiscal et social de la mobilité a été publiée au Moniteur belge le 3 décembre 2021. Même si certaines dispositions n’entreront en vigueur que d’ici quelques années, il est important de prendre des mesures en temps utile.

Lorsqu’un employeur met une voiture de société à la disposition d’un travailleur salarié ou d’un dirigeant d’entreprise, ce travailleur salarié ou ce dirigeant d’entreprise est imposé sur l’avantage qui en résulte. Le calcul de l’avantage dépend entre autres de l’émission de CO2 du véhicule par rapport à l’émission moyenne du parc automobile belge. En 2021, cette émission moyenne a baissé et votre facture fiscale va donc augmenter.

Le particulier qui transforme une habitation plus ancienne peut, sous certaines conditions, bénéficier d'un taux réduit de TVA. Le maître de l’ouvrage doit habituellement confirmer à l’entrepreneur que l’habitation est suffisamment ancienne. L’entrepreneur lui délivre alors une attestation en vue de l’application du taux réduit. Cette attestation ne sera désormais plus nécessaire.

Waarom zou u btw aanrekenen op de verhuring van studentenkamers? Om de btw bij de bouw (of herinrichting) van die kamers te kunnen aftrekken. Eind 2020 kreeg een investeerder een ruling die hem toeliet btw aan te rekenen en dus de btw op de investering en op het onderhoud ook te kunnen aftrekken. Maar de wetgever heeft daar een stokje voor gestoken.

Waarom zou u btw aanrekenen op de verhuring van studentenkamers? Om de btw bij de bouw (of herinrichting) van die kamers te kunnen aftrekken. Eind 2020 kreeg een investeerder een ruling die hem toeliet btw aan te rekenen en dus de btw op de investering en op het onderhoud ook te kunnen aftrekken. Maar de wetgever heeft daar een stokje voor gestoken.

outer Lisabeth est l'heureux propriétaire de son propre cabinet à Gavere, en Flandre orientale. Avec son collègue Benoit, il se spécialise principalement dans la rééducation sportive, le dry needling et le taping médical manuel. L'ouverture d'un tel cabinet implique évidemment beaucoup de coûts et de réflexion. Aficor a aidé avec plaisir.

Waarom zou u btw aanrekenen op de verhuring van studentenkamers? Om de btw bij de bouw (of herinrichting) van die kamers te kunnen aftrekken. Eind 2020 kreeg een investeerder een ruling die hem toeliet btw aan te rekenen en dus de btw op de investering en op het onderhoud ook te kunnen aftrekken. Maar de wetgever heeft daar een stokje voor gestoken.

Pourquoi imputer de la TVA sur la location de chambres d’étudiant ? Pour pouvoir déduire la TVA payée lors de la construction (ou du réaménagement) de ces chambres. Fin 2020, un investisseur a obtenu un ruling qui lui permettait d’imputer de la TVA et donc de déduire également la TVA sur l’investissement et l’entretien. Mais le législateur s’y est opposé..

La jurisprudence n’est pas univoque : lorsqu’une société détient une habitation en propriété et que cette habitation sert uniquement ou principalement de logement au gérant, les frais afférents à cette habitation sont-ils déductibles ? Le tribunal de Gand a récemment estimé que non, mais quasiment au même moment, la cour d’appel de Gand a estimé que oui.

Depuis le 1er janvier 2022, les ressortissants non européens désireux de s’établir comme indépendants en Flandre sont soumis à une nouvelle réglementation en matière de carte professionnelle. L’ancienne réglementation de 1965 continue à s’appliquer dans les autres Régions.

La vente de biens est en principe soumise à la TVA. L’exportation de biens est l’une des principales exceptions à ce principe. L’exportation dans ce contexte désigne l’exportation en dehors de l’Union européenne. Les services de transport dans le cadre d’une telle exportation peuvent eux aussi être exonérés. Mais il va y avoir quelques changements à partir du 1er avril 2022.

La réserve de liquidation permet à l’entrepreneur qui exerce son activité en société de constituer une épargne qu’il pourra distribuer en exonération d’impôt lors de la cessation de la société. Mais cette exonération fiscale ne s’adresse pas aux actionnaires qui ont eux-mêmes la forme d’une société. Une solution existe pourtant.

Mi-2021, la Flandre a introduit le « vriendenerfenis » (héritage d’ami). Cette technique vous permet de léguer une partie de votre succession à des personnes qui ne sont pas membres de votre famille ou à des parents « éloignés », sans que le fisc s’approprie la plus grosse part du gâteau.